Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đang triển khai Mẫu 1099-DA trong mùa khai thuế này, yêu cầu các sàn môi giới tiền mã hóa báo cáo tổng doanh thu từ giao dịch tài sản số trong năm 2025 – nhưng không báo cáo giá vốn.
Khoảng trống giữa những gì sàn giao dịch được required phải công bố và những gì IRS cần để tính lãi hoặc lỗ được đẩy hoàn toàn sang người nộp thuế, tạo điều kiện cho sai lệch số liệu, thư nhắc tuân thủ tự động và khối lượng công việc ghi sổ thủ công khổng lồ.
Hệ thống báo cáo mới áp dụng cho các sàn môi giới lưu ký như Coinbase và Kraken, hiện phải gửi mẫu 1099-DA cho cả khách hàng và IRS để ghi nhận giao dịch năm 2025.
Vấn đề cốt lõi
Nếu một sàn báo cáo rằng khách hàng đã bán bitcoin được 100.000 đô la, IRS nhận được con số đó nhưng không biết khách đã mua ban đầu với giá bao nhiêu. Người nộp thuế phải tự xác định giá vốn trên Mẫu 8949 để tính xem có phát sinh lãi hoặc lỗ chịu thuế hay không.
"Năm nay có khả năng gây nhầm lẫn cho nhiều nhà đầu tư vì Mẫu 1099-DA báo cáo tổng doanh thu từ giao dịch, nhưng thông tin giá vốn sẽ không được cung cấp cho IRS cho đến năm thuế 2026," Lawrence Zlatkin, phó chủ tịch phụ trách thuế tại Coinbase, nói với The Block.
Những nhà đầu tư đã moved tài sản giữa nhiều ví và sàn giao dịch đối mặt với thách thức chồng chất. Các lần chuyển làm đứt quãng chuỗi theo dõi giá vốn mà sàn dùng để ghép lệnh mua với lệnh bán.
Phần thưởng staking, phí mạng và giao dịch DeFi đều phải báo cáo riêng, dù giá trị nhỏ, theo Zlatkin.
Rủi ro bị thực thi
Các chuyên gia thuế được The Block phỏng vấn có ý kiến chia rẽ về việc thực thi của IRS trong ngắn hạn. Miles Fuller, giám đốc cấp cao phụ trách giải pháp chính phủ tại Taxbit và là cựu nhân viên IRS 15 năm, cho biết cơ quan này có khả năng xử lý dữ liệu 2025 một cách chậm rãi.
Tổng doanh thu trên mẫu 1099-DA được gộp chung với doanh thu từ chứng khoán truyền thống thay vì đối chiếu theo từng giao dịch, nên hạn chế khả năng phát hiện ngay lập tức.
Zlatkin cho biết các sai lệch giữa mẫu 1099-DA và tờ khai thuế vẫn sẽ kích hoạt thư tự động. Trưởng bộ phận chiến lược thuế của CoinTracker, Shehan Chandrasekera, nói thời điểm thực thi chưa rõ ràng nhưng sẽ diễn ra khi IRS không thể đối chiếu được chênh lệch.
Đọc thêm: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
Điều gì thay đổi vào năm 2026
Các sàn môi giới sẽ bắt đầu reporting cả doanh thu lẫn giá vốn cho tài sản được mua trong tài khoản môi giới vào hoặc sau ngày 1/1/2026 – ngưỡng tài sản "được bao phủ" theo định nghĩa của IRS.
Khi đó, nhà đầu tư mua bán trên một nền tảng duy nhất sẽ đối mặt với nghĩa vụ báo cáo tương tự tài khoản chứng khoán thông thường.
Những người sử dụng giao thức phi tập trung (DeFi) hoặc chuyển tài sản giữa các nền tảng vẫn phải tự hòa giải dữ liệu bổ sung.
Fuller cho biết một số nhà giao dịch Mỹ có thể chuyển sang các sàn nước ngoài hoặc DeFi để phản ứng với quy định báo cáo mở rộng, nhưng lưu ý rằng các khung pháp lý tương đương cũng đang được triển khai trên toàn cầu.
Đọc tiếp: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips