在全球研究的75個國家中，加密貨幣於45個國家屬合法，20個國家受部份禁制，10個國家則完全禁止，形成一個複雜的監管拼圖，讓加密貨幣旅行者需要小心應對。本文章深入分析世界上最比特幣友好的國家，從監管制度、稅務影響、基建配套，以及2025年加密貨幣旅行者的實用考量多角度解讀。
加密貨幣普及與旅遊的結合，令愈來愈多人成為「全球公民」，選址重視加密貨幣政策友善。遠距工作大行其道，加上各地推行的數碼遊牧簽證、比特幣受主流金融界認同，這股趨勢進一步加速。
新一代加密貨幣旅遊者，除要求監管明確，更重視數碼資產可落地使用的基建，包括加密貨幣ATM、商戶收款、銀行配套以及對長期居民具稅務效益的結構。
在細談各地目的地前，必須理解構成加密友善環境的監管光譜。國家一般可分為數類：
- 法定貨幣地位：如薩爾瓦多將比特幣列為法定貨幣，與傳統貨幣同等效力，適用於所有交易及債務清還。
- 合法但受監管：大部分已發展國家，包括美國、加拿大及歐盟成員，允許加密貨幣使用，但設有不同程度監管及稅務。
- 限制但不禁止：部分地區容許擁有加密貨幣，但限制某些如挖礦或商業買賣行為。
- 禁止：少數國家，如中國及若干中東國，完全禁止加密貨幣相關活動。
2025年加密旅遊者最宜15大比特幣友善國
1. 薩爾瓦多：比特幣法定貨幣先驅
薩爾瓦多於2021年寫下歷史，率先全國層面將比特幣納為法定貨幣，與美元同等地位，可用於商品、服務及清還債務。這項破格法案令這個中美洲國家成為加密朝聖熱點。
主要特色：
- 2021年9月起比特幣為法定貨幣
- 政府推出Chivo電子錢包，送30美元比特幣給用戶
- 持有比特幣免資本增值稅
- 比特幣海灘（El Zonte）成為加密旅遊熱點
- 全國設有愈來愈多比特幣ATM機
實用貼士： 政府的比特幣推廣策略包括基建升級及商戶教育。不過旅客須留意，雖比特幣為法定貨幣，而美元仍是大額交易首選。對多國國民免簽證，並有專為投資者設計的比特幣居民計劃。
2. 瑞士：原創加密穀
瑞士楚格州有「加密穀」美譽，是全球最成熟的加密貨幣生態系統之一。瑞士政策重視創新與監管平衡，為加密企業和投資者帶來穩定環境。
監管環境：
- 因現行金融法例明確界定加密貨幣
- 友善的銀行業，主流銀行支援加密資產
- 加密資產及交易具稅務優勢
- 加密企業申請牌照程式精簡
稅務優勢： 瑞士居民持幣作為私人資產計算「財富稅」，並非資本增值稅，專業投資者章則有不同，整體制度較其它發達國家優越。
3. 阿拉伯聯合酋長國：中東加密中心
阿聯酋已成為區內加密貨幣龍頭，杜拜和阿布扎比爭相吸引加密企業及資金。杜拜虛擬資產監管局提供全面監管，同時鼓勵商業。
杜拜加密生態：
- DMCC（杜拜多個商品中心）自由區友善加密商業
- 居民個人收入稅為零
- 高度數碼化基建支援區塊鏈應用
- 愈來愈多商戶接受加密貨幣
阿布扎比政策： 首都設立阿布扎比全球市場（金融自由區），訂立專屬加密貨幣條例，吸引國際區塊鏈企業和基金進駐。
4. 葡萄牙：歐洲加密避稅天堂
葡萄牙近年成為歐洲最吸引加密投資者之地，主要因稅制對加密貨幣極為寬鬆。
稅務優勢：
- 個人非專業投資者加密幣免資本增值稅
- 加密貨幣交易免增值稅（VAT）
- 馬爾他及德國亦屬歐盟主要加密避稅港
- 新居民可申請吸引力高「非習慣居民」（NHR）計劃
數碼遊牧族熱點： 葡萄牙D7簽證及科技產業蓬勃，尤其適合數碼遊牧及加密創業者。里斯本、波圖等大城市加密社群活躍，商戶接受加密幣情況漸趨普及。
5. 德國：歐洲前衛領導
揸住加密貨幣投資超過一年，即可免資本增值稅。這種長線持幣政策鼓勵市場穩定及投資熱情。德國加密監管體現歐洲數碼資產融合的進步典範。
監管架構：
- 比特幣被視為德國「私人貨幣」
- 持有超過一年即可免資本增值稅
- 專業交易或業務性質則需繳商業稅
- 金融監管機構BaFin為業界提供明確指引
基建發展： 德國擁有廣泛的加密ATM網絡，商戶普遍願意接受加密幣支付，主要銀行亦陸續提供加密資產服務。
6. 新加坡：亞洲金融科技之都
新加坡以完善的監管及商業政策成為亞洲頂尖加密樞紐。
監管表現：
- 金管局（MAS）條例定義清晰
- 支付服務法規範加密服務提供者
- 認可加密基金享有稅務優惠
- 反洗黑錢條例十分完善
經營環境： 新加坡地理優勢、基建發達、政府推動創新，成為進軍亞洲市場加密企業首選之地。
7. 加拿大：北美加密領先
加拿大持續在加密貨幣發展領先，全球首個批准比特幣ETF並設明確監管指南。
重要進展：
- 2021年批出首個比特幣ETF
- 當局針對加密交易設清晰稅務指引
- 大型銀行開始支援加密企業
- 各省證監會協作監管加密業界
實際好處： 加拿大加密企業可享傳統銀行支援，這在許多地方仍是難題。
8. 馬爾他：區塊鏈之島
馬爾他以成套區塊鏈法律被稱為「區塊鏈島」，其法規特別針對加密和分布式賬本企業設計。
法例架構：
- 馬爾他數碼創新局負責DLT與加密監管
- 三套法案涵蓋區塊鏈技術
- 針對個人及企業均設有加密友善稅制
- 歐盟成員國身份帶來穩定監管環境
9. 愛沙尼亞：數碼先鋒
愛沙尼亞以數碼化管治見稱，並於加密監管領域站於歐洲前列。
數碼基建：
- 電子居留(e-Residency)方案便於成立數碼公司
- 加密業務牌照程序明確簡化
- 比特幣交易免收增值稅
- 先進數碼身份系統配合加密服務
10. 荷蘭：平衡發展
荷蘭制定兼顧創新與用戶保護的平衡加密監管政策。
監管環境：
- 荷蘭中央銀行監管加密服務供應商
- 嚴格反洗錢規例
- 加密貨幣稅務暫無特別措施，適用一般稅則
- 傳統金融機構對加密接受度提升
11. 日本：亞洲監管龍頭
日本最早針對加密交易所作出全面監管，為投資與交易打造安全環境。
亮點整理：
- 金融廳發牌加密貨幣交易所
- 加密交易稅收規定明確
- 商戶接受度日益增加，尤其東京地區
- 央行推進數位貨幣研發
12. 澳洲：全面規範
澳洲以加密貨幣作「財產」徵稅，同時鼓勵區塊鏈創新及發展。
主要特色：
- 金融情報局（AUSTRAC）監管交易平台
- 持幣投資需計算資本增值稅
- 機構投資持續增長
- 政府積極支持區塊鏈技術
13. 紐西蘭：創新友善環境
紐西蘭以清晰監管及政府支持建構有利加密產業的環境。
經營優勢：
- 加密業務申請牌照程序簡便
- 擁有對加密投資友善的稅制 Here’s your content translated into zh-Hant-HK (with markdown links skipped):
薪酬（全球首創）
- 蓬勃發展的金融科技行業
- FMA 為虛擬貨幣服務供應商提供清晰指引
14. 南韓：科技樞紐
南韓先進的科技基建及不斷增長的虛擬貨幣採用率，令其成為虛擬貨幣旅遊者及企業的重要目的地。
市場特點：
- 高虛擬貨幣交易量
- 全面交易所監管
- 機構參與持續增長
- 先進的支付科技基建
15. 列支敦士登：歐洲加密避風港
個人可受惠於零資本增值稅，而公司稅率上限為12.5%，令列支敦士登成為吸引虛擬貨幣投資者及企業的法域。
優勢：
- 完善的區塊鏈立法
- 個人無需繳納資本增值稅
- 低公司稅率
- 通過EEA成員可進入歐盟市場
虛擬貨幣旅客的稅務影響
了解不同地區的稅務責任，對於虛擬貨幣旅客至關重要。對於在多個國家用虛擬貨幣賺取收入的數碼遊牧者，避免雙重課稅協議尤其重要，以防在多地重複納稅。
主要稅務考慮因素：
居留規則：大多數國家根據居留身份決定稅務責任，通常取決於實際留在當地的時間及經濟連結。
資本收益處理方式：各國對虛擬貨幣資本收益的處理差異甚大，有些地區免稅，有些則按一般資本收益稅率計算。
專業交易與個人投資：許多國家會分辨專業交易（作為生意收入徵稅）及個人投資（作為資本收益徵稅）。
申報要求：虛擬貨幣旅客通常必須向自己原居地的稅務當局申報境外虛擬貨幣資產及交易。
基建及實際考慮
與銀行關係
於不少國家，開展虛擬貨幣相關活動時要用傳統銀行服務依然有困難；親虛擬貨幣法域一般會提供：
- 願意為虛擬貨幣企業及高資產虛擬貨幣投資者服務的銀行
- 有關報告虛擬貨幣交易的清晰指引
- 因虛擬貨幣活動而導致的戶口被關閉風險較低
商戶接受度
虛擬貨幣用於日常消費的實用性，在不同地點差異很大：
- 高接受度：薩爾瓦多、瑞士部分地區、日本部分地區
- 接受度持續上升：葡萄牙、德國、荷蘭、愛沙尼亞
- 接受度有限：大多數其他地區仍需將虛擬貨幣兌換成當地貨幣
ATM 網絡及兌換服務
虛擬貨幣ATM普及程度及可靠的兌換服務對虛擬貨幣旅客極為重要：
- 親虛擬貨幣國家主要城市通常有多個ATM可供選擇
- 受規管的交易所提供加密貨幣與當地貨幣間安全兌換
- 點對點交易平台提供額外流動性選項
新興趨勢及未來展望
中央銀行數碼貨幣（CBDC）
不少親虛擬貨幣國家正發展中央銀行數碼貨幣（CBDC），有可能影響私營虛擬貨幣的監管格局。新加坡、日本及多個歐洲國家目前正處於不同CBDC開發階段。
監管協調
各國在虛擬貨幣監管上的國際合作正日益加強，以金融行動特別組織（FATF）等組織正制定全球監管準則。
機構化採用
親虛擬貨幣國家機構採用率日增，帶動基建發展及監管清晰化，惠及所有虛擬貨幣用戶。
虛擬貨幣旅客實用貼士
行前準備
- 研究當地法例：了解目的地國家對虛擬貨幣的具體規例
- 稅務規劃：諮詢熟悉國際虛擬貨幣稅務的專業人士
- 文件紀錄：詳細記錄所有虛擬貨幣交易及持有情況
- 銀行安排：提早與親虛擬貨幣銀行建立業務關係
旅途中
- 合規監察：留意影響虛擬貨幣活動的監管政策最新變動
- 安全措施：使用硬件錢包及安全網絡進行虛擬貨幣交易
- 當地資源：多接觸當地虛擬貨幣社群以獲取實用建議及結識行家
長遠考慮
- 居留規劃：考慮長期逗留親虛擬貨幣國家的居留影響
- 業務機會：探索在有利法域成立虛擬貨幣相關生意的機遇
- 投資策略：善用有利稅制進行長線虛擬貨幣投資
挑戰及風險因素
監管不確定性
即使在親虛擬貨幣國家，相關監管也在急速變化，旅客需時刻關注法規和合規要求變動。
與銀行關係
雖然情況逐步改善，但在不少地區，從事虛擬貨幣活動時享用傳統金融服務依然有困難。
稅務複雜性
虛擬貨幣相關的國際稅務牽涉眾多，特別是多國游歷的數碼遊牧者更加複雜。
總結
隨著愈來愈多國家認同吸引虛擬貨幣企業及投資者所帶來的經濟效益，全球親虛擬貨幣旅遊地點正不斷擴展。雖然監管架構差異很大，但各地朝著更清晰及較有利虛擬貨幣活動的趨勢已相當明顯。
對2025年虛擬貨幣旅客而言，成功的關鍵在於徹底研究、謹慎規劃稅務，以及緊貼法規變化。本指南所介紹的國家是當前親虛擬貨幣政策的領頭羊，但整個形勢仍在迅速演化。
無論你是尋找節稅地點的數碼遊牧者、建立區塊鏈企業的創業家、還是尋求 favourable 監管環境的投資者，這些地方都可提供極具吸引力的機會。
然而，尋求熟悉國際虛擬貨幣監管的稅務及法律專業意見，依然是安全遊走這個既複雜又具潛力領域的必要步驟。