隨著二月聯合預算案臨近，報稅季節令大部份印度人檢視自己財務計劃，確保稅務及報稅安排妥當。對於加密貨幣投資者而言，近年引入的稅制依然是大家關注的焦點。
印度對加密收益徵收固定 30% 稅率，並對交易實施 1% 源頭代扣稅（TDS），要應對這種稅制確實不易。以下將清楚解釋如何適用這些規則、申報加密收入，以及合法節稅的小貼士。
加密收益 30% 稅：投資者需留意的轉捩點
印度政府於 2022-23 年度聯合預算案，對虛擬數位資產（VDA）收入實施 30% 固定稅率。此稅率適用於所有類型的加密收入，包括買賣利潤、質押獎勵及空投等。
主要須知：
- 只可扣除購買成本：不同於其他收入來源，加密貨幣收入一律不可扣除如上網費用、電費或工資等成本。唯一可扣的是加密資產的購買成本。
- 適用所有收入階層：無論你是打工仔、自僱人士還是生意人，加密收入一律以 30% 固定稅率徵收，與個人所得稅細則無關。
- 虧損不能沖銷：加密交易虧損不能跟其他收入（如薪金或商業利潤）沖銷，亦不能用來抵銷其他加密收入。任何虧損亦不可結轉至下一個財政年度。
1% 源頭代扣稅（TDS）：加密交易如何徵收
除了 30% 稅率外，所有年度超過 ₹50,000 的加密貨幣交易（某些納稅人為 ₹10,000）都需扣 1% 源頭代扣稅。此措施旨在追蹤交易並確保合規。
實際操作：
賣出時即時扣稅：當你賣出加密貨幣時，交易所或買家會即時扣起 1% 交易金額。
退稅申報：被扣起的稅會記入你戶口，報稅時可從總稅項扣減。你可在稅局平台的 Form 26AS 或年度資料聲明（AIS）查閱。
加密收入報稅指引
準確申報加密收入至關重要，否則或會受罰或被調查。你可如下處理：
- 選對表格：如屬個人投資，加密收益應於“其他收入”類別申報；如屬主要業務，則應列為“商業收入”。
- 計算總加密收入：將所有買賣利潤、挖礦、質押獎勵、空投等總收入計算，只可扣減購買成本。
- 記錄 TDS 詳情：務必在報稅時填報已扣除的 TDS 金額，這有助於抵減總稅款。
- 保留交易記錄：保存所有交易單據、購買發票、出售收據及交易所報表。如稅務局要求證明，這些資料十分重要。
合法優化加密稅項貼士
- 長線持有：頻繁買賣會增加應稅收益，如情況許可，長線持有有助減少交易次數，同時減低 TDS 影響。
- 成本平均化：定期投資者可藉不同批次平均購買成本，以減低應稅利潤。
- 資產多元化：雖然加密貨幣回報高，但可考慮分散投資至基金、股票或定存，平衡整體稅務負擔。
- 諮詢專業稅務意見：印度加密稅制仍在演變，專業建議有助應對複雜情況，特別是涉及大額或跨境交易。
- 探索有利稅務選項：雖然目前選擇有限，你亦可尋找合規具節稅優勢的加密項目或平台。
未來預算可望改革甚麼？
現時加密市場受到關注，業界期望預算案帶來更有利的稅制改革，包括：
- 為小投資者減低 30% 稅率
- 釐清空投、質押及 DeFi 收益稅務
- 容許虧損沖銷及結轉
結論
現時印度加密稅務制度稅率高、限制多，對投資者壓力不少。不過，只要做好規劃及確保合規，仍可妥善管理稅務。
報稅季節將至，請確保你資料齊全，並留意二月預算案的稅制更新。