隨著二月聯邦預算臨近，報稅季讓多數印度人重新檢視財務規劃，確保稅務與申報都已妥當。對加密貨幣投資人來說，近年推出的加密稅制依然是重要關注議題。
由於針對加密收益課徵30%定額稅，以及交易時1%預扣稅（TDS）規定，將加密稅務弄清楚變得頗具挑戰。以下將清楚說明這些規則的適用方式、申報加密經濟的流程，以及合法管理稅賦的技巧。
加密收益30%稅率：投資人的轉捩點
印度政府於2022-23年度聯邦預算中，針對虛擬數位資產（VDA）的所得推行30%定額稅率。此稅率適用於一切類型的加密所得，包括交易獲利、質押（staking）獎勵及空投（airdrop）。
重要須知：
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僅允許成本扣除：與其他所得不同，加密收入不可申請任何（如網路費或薪資等）費用抵扣。唯一允許的扣除是取得成本，也就是買入時的價格。
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適用所有收入層級：無論你是領薪族、自由業者還是企業主，所有加密所得皆須按30%稅率繳納，不分個人所得級距。
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虧損不得抵減：加密交易損失無法與其他收入（例如薪資或營業利潤）或其他加密獲利互相抵銷。若產生虧損，也不得結轉至下一財政年度。
1%預扣稅（TDS）：加密交易的影響
除了30%稅率外，所有每年超過₹50,000（特定納稅人為₹10,000）的加密交易，需繳納1%預扣稅。此舉在於追蹤加密交易並確保稅收合規。
執行方式：
交易時扣款：當你賣出加密資產時，交易所或買家將自交易金額中扣除1%。
報稅時抵免TDS：扣除的金額會入帳紀錄，申報所得稅時可用於抵減總稅負。你可透過稅務入口網站查詢Form 26AS或年資訊表（AIS）確認TDS資料。
加密收入如何報稅
精確申報加密所得，有助避免罰則與調查。流程如下：
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選用正確申報表：如為個人投資或交易，請於「其他收入」類別申報加密收益；如屬主要經營，則應歸屬「營業所得」。
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計算總加密收入：計算所有加密出售獲利、挖礦、質押或空投獎勵，僅得扣除資產取得成本。
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包含TDS扣款：報稅時請確實填寫交易時扣繳的預扣稅金額，將有助於抵消應繳總稅額。
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保留紀錄：保存所有相關交易憑證，包括購買發票、出售收據及交易所對帳單。如稅務機關需查證，這些文件極為重要。
合法優化加密稅務建議
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長期持有：高頻交易將增加課稅機會。若可，建議延長持有期，降低交易次數，進而減少TDS影響。
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使用成本均攤法：定期投資者可將成本平均分攤於多次買入中，有助減少應稅獲利。
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投資多元化：雖然加密資產報酬高，建議也配置如共同基金、股票或定存等其他資產，平衡整體稅負。
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諮詢稅務專家：印度加密課稅規則仍在演變，專業意見可協助你處理複雜情境，特別是在大額或跨國交易時。
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探索有利稅方案：雖然目前選擇有限，但可考慮參與合法合規的加密專案或企業，以享有稅賦優惠。
未來預算可能有什麼變化？
由於加密產業持續被監管關注，相關人士希望新預算能提供更友善的稅制改革。可能的調整範圍有：
- 為小型投資人降低30%稅率
- 釐清空投、質押、DeFi收益稅務規則
- 新增虧損抵減與結轉條款
結語
現行印度加密稅制因高稅率及限制多而對投資人構成不小負擔。但只要透過妥善規劃與合規操作，仍可有效管理稅務。
報稅季將近，務必提早整理申報資料，密切關注二月預算可能帶來的最新政策變動。