بدأت دائرة الإيرادات الداخلية الأميركية (IRS) في طرح النموذج 1099-DA خلال موسم الضرائب هذا، ملزِمةً وسطاء العملات المشفّرة بالإبلاغ عن إجمالي عائدات معاملات الأصول الرقمية خلال عام 2025، ولكن دون الإبلاغ عن تكلفة الأساس.
الفجوة بين ما تكون البورصات مُلزَمة required بالإفصاح عنه وما تحتاجه مصلحة الضرائب لحساب الربح أو الخسارة تقع بالكامل على عاتق دافع الضرائب، ما يخلق ظروفًا للاختلافات، ورسائل الامتثال الآلية، وصداعًا على مستوى واسع في مسك الدفاتر يدويًا.
ينطبق نظام الإبلاغ الجديد على الوسطاء الحفظيين بما في ذلك Coinbase وKraken، والذين يجب عليهم الآن إرسال نماذج 1099-DA إلى كلٍّ من العملاء ومصلحة الضرائب لتوثيق معاملات عام 2025.
المشكلة الأساسية
إذا أبلغت بورصة أن أحد العملاء باع عملة بيتكوين مقابل 100,000 دولار، تتلقى مصلحة الضرائب هذا الرقم ولكن ليس ما دفعه العميل في الأصل. يجب على دافع الضرائب إثبات تكلفة الأساس بشكل منفصل في النموذج 8949 لحساب ما إذا كان قد حدث ربح أو خسارة خاضعة للضريبة.
"من المرجح أن يكون هذا العام مربكًا للعديد من المستثمرين لأن نموذج 1099-DA يبلّغ عن إجمالي العائدات من المعاملات، لكن معلومات تكلفة الأساس لن تُقَدَّم إلى مصلحة الضرائب حتى سنة الضرائب 2026"، قال لورنس زلاتكين، نائب رئيس الضرائب في Coinbase، لموقع The Block.
المستثمرون الذين moved أصولهم بين عدة محافظ وبورصات يواجهون تحديًا مضاعفًا. عمليات التحويل تعطل مسار تكلفة الأساس الذي يستخدمه الوسطاء لمطابقة المشتريات مع المبيعات.
مكافآت التخزين (Staking)، ورسوم الشبكة، ومعاملات التمويل اللامركزي (DeFi) كلها قابلة للإبلاغ بشكل منفصل، حتى لو كانت بمبالغ صغيرة، وفقًا لزلاتكين.
مخاطر الإنفاذ
خبراء الضرائب الذين تحدثت إليهم The Block انقسموا بشأن إنفاذ مصلحة الضرائب على المدى القريب. ميلز فولر، المدير الأول لحلول الحكومة في Taxbit وموظف سابق في مصلحة الضرائب لمدة 15 عامًا، قال إن الوكالة ستعالج بيانات عام 2025 على الأرجح ببطء.
تُجمَع إجمالي العائدات في نماذج 1099-DA مع عائدات الأوراق المالية التقليدية بدلًا من مطابقتها مع كل معاملة على حدة، ما يحدّ من الاكتشاف الفوري.
أشار زلاتكين إلى أن الفروق بين نماذج 1099-DA والإقرارات الضريبية ستؤدي إلى رسائل آلية على أي حال. وقال شهان تشاندراسيكيرا، رئيس استراتيجية الضرائب في CoinTracker، إن توقيت الإنفاذ غير واضح، لكنه سيحدث عندما تعجز مصلحة الضرائب عن تسوية الفروق.
اقرأ أيضًا: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
ما الذي يتغير في 2026
سيبدأ الوسطاء في reporting الإبلاغ عن كل من العائدات وتكلفة الأساس للأصول التي تم الحصول عليها في حسابات الوساطة في أو بعد 1 يناير 2026 – وهو الحدّ الذي تعتبره مصلحة الضرائب لأصول "مغطاة".
سيواجه المستثمرون الذين يشترون ويبيعون على منصة واحدة متطلبات إبلاغ تُشبه حساب الوساطة التقليدي.
أما الذين يستخدمون البروتوكولات اللامركزية أو ينقلون الأصول بين المنصات فسيحتفظون بمسؤوليات إضافية في التسوية والمطابقة.
قال فولر إن بعض المتداولين الأميركيين قد يتجهون نحو البورصات الخارجية أو التمويل اللامركزي ردًا على توسيع نطاق الإبلاغ، لكنه حذّر من أن الأطر التنظيمية المماثلة تتقدم عالميًا.
اقرأ أيضًا: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips