Der Internal Revenue Service führt in dieser Steuersaison das Formular 1099-DA ein. Es verpflichtet Kryptowährungsbroker, für das Jahr 2025 Bruttoerlöse aus Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten zu melden – aber nicht die Anschaffungskosten.
Die Lücke zwischen dem, was Börsen required offenlegen müssen, und dem, was der IRS zur Berechnung von Gewinnen oder Verlusten benötigt, liegt vollständig beim Steuerzahler. Das schafft Voraussetzungen für Abweichungen, automatisierte Compliance-Schreiben und umfangreiche manuelle Buchführungsarbeiten.
Das neue Meldesystem gilt für Verwahrstellen-Broker wie Coinbase und Kraken, die nun 1099-DA-Formulare sowohl an ihre Kunden als auch an den IRS senden müssen, um Transaktionen des Jahres 2025 zu dokumentieren.
Das Kernproblem
Wenn eine Börse meldet, dass ein Kunde Bitcoin für 100.000 US-Dollar verkauft hat, erhält der IRS diesen Betrag, aber nicht den ursprünglichen Kaufpreis. Der Steuerpflichtige muss die Anschaffungskosten gesondert in Formular 8949 nachweisen, um zu berechnen, ob ein steuerpflichtiger Gewinn oder Verlust entstanden ist.
„Dieses Jahr dürfte für viele Anleger verwirrend werden, weil Formular 1099-DA zwar Bruttoerlöse aus Transaktionen ausweist, Informationen zu den Anschaffungskosten dem IRS jedoch erst im Steuerjahr 2026 vorliegen“, sagte Lawrence Zlatkin, Vice President Tax bei Coinbase, gegenüber The Block.
Anleger, die Vermögenswerte zwischen mehreren Wallets und Börsen moved haben, stehen vor einer noch größeren Herausforderung. Übertragungen durchbrechen die Anschaffungskosten-Historie, welche Broker nutzen, um Käufe Verkäufen zuzuordnen.
Staking-Rewards, Netzwerkgebühren und DeFi-Transaktionen sind laut Zlatkin alle separat meldepflichtig – auch in kleinen Beträgen.
Durchsetzungsrisiko
Steuerexperten, mit denen The Block sprach, sind hinsichtlich der kurzfristigen IRS-Durchsetzung uneinig. Miles Fuller, Senior Director Government Solutions bei Taxbit und ehemaliger 15-jähriger IRS-Mitarbeiter, sagte, die Behörde werde die Daten für 2025 voraussichtlich nur langsam verarbeiten.
Die Bruttoerlöse auf 1099-DA-Formularen werden mit Erlösen aus traditionellen Wertpapieren aggregiert, statt Transaktion für Transaktion abgeglichen zu werden, was die sofortige Erkennung begrenzt.
Zlatkin sagte, Abweichungen zwischen 1099-DA-Formularen und Steuererklärungen würden trotzdem automatisierte Schreiben auslösen. CoinTracker-Leiter der Steuerstrategie Shehan Chandrasekera sagte, der Zeitpunkt der Durchsetzung sei unklar, werde aber kommen, sobald der IRS Abweichungen nicht mehr abgleichen kann.
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Was sich 2026 ändert
Broker werden beginnen, sowohl Erlöse als auch Anschaffungskosten für Vermögenswerte zu reporting, die in Brokerkonten am oder nach dem 1. Januar 2026 erworben werden – die „covered“-Schwelle des IRS.
Anleger, die auf einer einzigen Plattform kaufen und verkaufen, werden dann mit Meldepflichten konfrontiert sein, die einem herkömmlichen Brokerkonto entsprechen.
Wer dezentrale Protokolle nutzt oder zwischen Plattformen überträgt, behält zusätzliche Abstimmungs- und Dokumentationspflichten.
Fuller sagte, einige US-Händler könnten angesichts der erweiterten Meldepflichten zu Offshore-Börsen oder DeFi abwandern, warnte jedoch, dass vergleichbare Rahmenwerke weltweit vorangetrieben werden.
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