El Servicio de Impuestos Internos (IRS) está lanzando el Formulario 1099-DA esta temporada de impuestos, exigiendo que los intermediarios de criptomonedas informen los ingresos brutos de las transacciones de activos digitales durante 2025, pero no el costo base.
La brecha entre lo que los exchanges están required a revelar y lo que el IRS necesita para calcular una ganancia o pérdida recae directamente en el contribuyente, creando las condiciones para desajustes, cartas automatizadas de cumplimiento y dolores de cabeza de contabilidad manual a gran escala.
El nuevo sistema de información se aplica a los intermediarios de custodia, incluidos Coinbase y Kraken, que ahora deben enviar formularios 1099-DA tanto a los clientes como al IRS documentando las transacciones de 2025.
El problema central
Si un exchange informa que un cliente vendió bitcoin por 100.000 dólares, el IRS recibe esa cifra pero no lo que el cliente pagó originalmente. El contribuyente debe establecer por separado el costo base en el Formulario 8949 para calcular si se produjo una ganancia o pérdida gravable.
«Es probable que este año sea confuso para muchos inversores porque el Formulario 1099-DA informa los ingresos brutos de las transacciones, pero la información de costo base no se proporciona al IRS hasta el año fiscal 2026», dijo a The Block Lawrence Zlatkin, vicepresidente de impuestos en Coinbase.
Los inversores que moved activos entre múltiples billeteras y exchanges enfrentan un desafío aún mayor. Las transferencias interrumpen el rastro de costo base que los intermediarios utilizan para vincular las compras con las ventas.
Las recompensas de staking, las comisiones de red y las transacciones de DeFi se deben informar por separado, incluso en montos pequeños, según Zlatkin.
Riesgo de fiscalización
Los expertos fiscales entrevistados por The Block se mostraron divididos sobre la fiscalización del IRS en el corto plazo. Miles Fuller, director senior de soluciones gubernamentales en Taxbit y ex empleado del IRS durante 15 años, dijo que es probable que la agencia procese los datos de 2025 lentamente.
Los ingresos brutos en los formularios 1099-DA se agregan con los ingresos de valores tradicionales en lugar de compararse transacción por transacción, lo que limita la detección inmediata.
Zlatkin dijo que, aun así, las discrepancias entre los formularios 1099-DA y las declaraciones de impuestos desencadenarán cartas automatizadas. El jefe de estrategia fiscal de CoinTracker, Shehan Chandrasekera, señaló que el momento de la fiscalización no está claro, pero ocurrirá cuando el IRS no pueda conciliar las discrepancias.
Read also: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
Qué cambia en 2026
Los intermediarios comenzarán a reporting tanto los ingresos como el costo base de los activos adquiridos en cuentas de intermediación a partir del 1 de enero de 2026, el umbral de activos «cubiertos» del IRS.
Los inversores que compren y vendan en una sola plataforma se enfrentarán entonces a requisitos de información comparables a los de una cuenta de corretaje estándar.
Quienes utilicen protocolos descentralizados o transfieran entre plataformas seguirán teniendo obligaciones adicionales de conciliación.
Fuller dijo que algunos operadores estadounidenses podrían inclinarse hacia exchanges offshore o DeFi en respuesta al aumento de la información, pero advirtió que marcos equivalentes están avanzando a nivel mundial.
Read next: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips