Britain's tax authority comenzará un control exhaustivo de las transacciones con criptomonedas a partir del 1 de enero de 2026, lo que marca una escalada significativa en los esfuerzos del gobierno por cerrar las brechas de cumplimiento fiscal en el sector de los activos digitales de rápido crecimiento.
HM Revenue & Customs ha published reglamentos que exigen que todos los exchanges de criptomonedas y proveedores de servicios que operen en el Reino Unido recopilen información personal y transaccional detallada de los usuarios.
Las medidas alinean a Reino Unido con el Marco de Información sobre Criptoactivos (Crypto-Asset Reporting Framework) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que más de 50 países se han comprometido a aplicar.
El gobierno prevé que la iniciativa generará hasta 315 millones de libras adicionales en revenue tributaria para abril de 2030, equivalente a financiar aproximadamente 10.000 enfermeras recién tituladas durante un año. HMRC identificó 50 proveedores de servicios de criptomonedas que actualmente operan en Reino Unido y que se enfrentarán a los nuevos requisitos de cumplimiento.
«Con las plataformas preparadas para conservar un registro de esta información a partir del 1 de enero de 2026, antes de compartirla con HMRC al año siguiente, la oficina de impuestos podrá cotejar las declaraciones tributarias con los datos que haya recibido», declaró Seb Maley, director ejecutivo del proveedor de seguros fiscales Qdos, al Financial Times.
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Qué ha ocurrido
Los exchanges de criptomonedas clasificados como «Proveedores de Servicios de Criptoactivos Informantes» deberán comenzar a recopilar datos exhaustivos de los usuarios el 1 de enero de 2026. La información incluye nombre completo de los clientes, direcciones, fechas de nacimiento, situación de residencia fiscal, números de National Insurance o de identificación fiscal, y resúmenes detallados de transacciones que cubran todas las actividades con criptomonedas.
Los proveedores de servicios presentarán sus primeros informes a HMRC antes del 31 de mayo de 2027, abarcando todo el año natural 2026. Los datos comprenden operaciones de intercambio entre criptoactivos y monedas fiduciarias, transferencias entre distintos tipos de criptomonedas y transacciones de pago minorista superiores a 50.000 dólares de valor.
Tanto los usuarios como los proveedores de servicios se enfrentan a sanciones de hasta 300 libras por cliente por incumplimiento. HMRC impondrá sanctions a las plataformas que no recopilen la documentación exigida o presenten informes inexactos o incompletos. Los usuarios individuales que se nieguen a facilitar su información personal a los exchanges también se exponen a multas idénticas.
La normativa aplica la adopción por parte de Reino Unido del Crypto-Asset Reporting Framework de la OCDE, que el G20 respaldó en 2022. El marco establece requisitos de información estandarizados en las jurisdicciones participantes, lo que permite a las autoridades tributarias intercambiar automáticamente información sobre usuarios y transacciones de criptomonedas. Más de 70 jurisdicciones se han comprometido a implementing CARF para 2027, y se espera que países adicionales, entre ellos Estados Unidos, Singapur y Emiratos Árabes Unidos, se incorporen para 2028.
HMRC ha introducido secciones específicas sobre criptomonedas en las páginas de ganancias de capital de la autodeterminación fiscal 2024-2025. La autoridad recalcó que los requisitos de información no crean nuevos impuestos: las ganancias derivadas de la venta, el intercambio o la transferencia de criptomonedas siempre han estado sujetas al impuesto sobre ganancias de capital (Capital Gains Tax), mientras que los ingresos procedentes de la minería, el staking o la recepción de criptomonedas vinculada al empleo pueden generar obligaciones de Impuesto sobre la Renta (Income Tax) y de National Insurance.
Jonathan Athow, director general de Estrategia de Clientes y Diseño Fiscal de HMRC, afirmó: «Estos nuevos requisitos de información nos darán la información necesaria para ayudar a las personas a poner en orden sus asuntos fiscales. Insto a todos los usuarios de criptoactivos a revisar los datos que deberán facilitar a su proveedor».
Por qué es importante
Este giro en la aplicación de la ley representa la iniciativa de cumplimiento fiscal sobre criptomonedas más agresiva de Reino Unido hasta la fecha. Históricamente, HMRC ha confiado en la divulgación voluntaria, pero la presentación directa de información por parte de las plataformas de criptomonedas cambia de forma fundamental la capacidad de supervisión del gobierno.
El marco regulatorio equipara la fiscalidad de las criptomonedas con la de los servicios financieros tradicionales. Bancos, aseguradoras y proveedores de inversión operan bajo requisitos similares de intercambio automático de información desde 2014, a través del Common Reporting Standard. Ampliar estos mecanismos a los activos digitales elimina lo que los reguladores consideraban una brecha de cumplimiento que facilitaba la evasión fiscal.
Reino Unido se une a la Unión Europea, Canadá, Australia, Japón y Corea del Sur en la aplicación de regulaciones alineadas con CARF. La UE adoptó el marco mediante su directiva DAC8 en octubre de 2023, que exige a los estados miembros trasponer las normas a la legislación nacional antes del 31 de diciembre de 2025. El primer informe de la UE se presentará en 2027 y cubrirá las transacciones de 2026, en línea con el calendario británico.
Las autoridades fiscales estiman que aproximadamente 7 millones de personas en Reino Unido —alrededor del 12 % de la población adulta— poseen actualmente criptomonedas, según datos de la Financial Conduct Authority. El bitcóin subió de 38.000 libras en agosto de 2024 a 86.000 libras en enero de 2025, generando importantes ganancias de capital realizadas y no realizadas que han atraído la atención de los reguladores.
HMRC ya ha intensificado sus actividades de control. La autoridad envió más de 65.000 cartas a titulares de criptomonedas este año para recordarles que deben declarar sus beneficios. La oficina fiscal opera un servicio de comunicación voluntaria de criptoactivos (Cryptoasset Disclosure Service) que permite a las personas declarar de forma voluntaria ganancias no declaradas previamente con sanciones reducidas en comparación con los casos descubiertos mediante investigaciones.
El coste de implantación para la propia HMRC se estima en 69 millones de libras, destinados en gran medida a infraestructura tecnológica y sistemas de apoyo. Se calcula que los proveedores de servicios afrontarán costes adicionales anuales de cumplimiento de 800.000 libras en conjunto entre las 50 plataformas identificadas.
James Murray, secretario del Tesoro (Exchequer Secretary to the Treasury), subrayó: «Las nuevas normas ayudarán a perseguir a los defraudadores fiscales mientras cerramos la brecha fiscal, garantizando que los evasores no tengan dónde esconderse y al mismo tiempo generando ingresos para servicios públicos esenciales, como la sanidad y la seguridad».
La coordinación global a través de CARF crea una red internacional de intercambio de información similar a los marcos ya existentes para la banca tradicional. Las autoridades fiscales de las jurisdicciones participantes pueden solicitar y recibir datos sobre las actividades con criptomonedas de sus residentes, independientemente del lugar en que estén radicados los exchanges, lo que reduce de forma significativa las oportunidades de evasión fiscal transfronteriza.
Los usuarios británicos de criptomonedas tienen hasta finales de 2026 para garantizar el cumplimiento antes de que HMRC reciba los primeros informes exhaustivos. Los expertos fiscales recomiendan revisar los historiales de transacciones, comprender los eventos de disposición que desencadenan obligaciones por ganancias de capital y consultar la guía del gobierno sobre fiscalidad de criptomonedas disponible en GOV.UK.
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