O Internal Revenue Service está lançando o Formulário 1099-DA nesta temporada de imposto, exigindo que corretores de criptomoedas informem o valor bruto obtido com transações de ativos digitais durante 2025 – mas não o custo de aquisição.
A lacuna entre o que as corretoras são required obrigadas a divulgar e o que o IRS precisa para calcular ganho ou perda recai diretamente sobre o contribuinte, criando condições para divergências, cartas automáticas de conformidade e dores de cabeça de escrituração manual em grande escala.
O novo sistema de reporte se aplica a corretores custodiantes, incluindo Coinbase e Kraken, que agora devem enviar formulários 1099-DA tanto para os clientes quanto para o IRS, documentando as transações de 2025.
O problema central
Se uma corretora informa que um cliente vendeu bitcoin por US$ 100.000, o IRS recebe esse valor, mas não sabe quanto o cliente pagou originalmente. O contribuinte deve, separadamente, estabelecer o custo de aquisição no Formulário 8949 para calcular se houve ganho ou perda tributável.
"Este ano provavelmente será confuso para muitos investidores porque o Formulário 1099-DA informa apenas o valor bruto das transações, mas as informações de custo de aquisição não serão fornecidas ao IRS até o ano fiscal de 2026", disse ao The Block Lawrence Zlatkin, vice-presidente de tributos da Coinbase.
Investidores que moved ativos entre múltiplas carteiras e corretoras enfrentam um desafio ainda maior. As transferências rompem o histórico de custo de aquisição que as corretoras usam para relacionar compras e vendas.
Recompensas de staking, taxas de rede e transações DeFi são todas reportáveis separadamente, mesmo em pequenos valores, de acordo com Zlatkin.
Risco de fiscalização
Especialistas tributários entrevistados pelo The Block se dividiram quanto à fiscalização do IRS no curto prazo. Miles Fuller, diretor sênior de soluções governamentais na Taxbit e ex-funcionário do IRS por 15 anos, disse que a agência provavelmente processará os dados de 2025 de forma lenta.
Os valores brutos nos formulários 1099-DA são agregados com os rendimentos de valores mobiliários tradicionais, em vez de serem casados transação por transação, o que limita a detecção imediata.
Zlatkin disse que, ainda assim, divergências entre os formulários 1099-DA e as declarações de imposto vão acionar cartas automáticas. O chefe de estratégia tributária da CoinTracker, Shehan Chandrasekera, afirmou que o momento da fiscalização é incerto, mas ocorrerá quando o IRS não conseguir conciliar as discrepâncias.
Read also: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
O que muda em 2026
As corretoras passarão a reporting tanto os valores brutos quanto o custo de aquisição para ativos comprados em contas de corretagem em ou após 1º de janeiro de 2026 – o limite de ativos “cobertos” pelo IRS.
Investidores que compram e vendem em uma única plataforma então enfrentarão exigências de reporte comparáveis às de uma conta de corretagem tradicional.
Aqueles que utilizam protocolos descentralizados ou fazem transferências entre plataformas continuarão com obrigações adicionais de reconciliação.
Fuller disse que alguns traders dos EUA podem migrar para corretoras offshore ou DeFi em resposta ao reporte ampliado, mas alertou que estruturas equivalentes estão avançando globalmente.
Read next: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips