A Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) está lançando o Formulário 1099-DA nesta temporada de impostos, exigindo que corretores de criptomoedas informem os valores brutos obtidos em transações com ativos digitais durante 2025 – mas não o custo de aquisição.
A lacuna entre o que as corretoras são required a divulgar e o que o IRS precisa para calcular ganho ou perda recai integralmente sobre o contribuinte, criando condições para divergências, cartas automatizadas de conformidade e dores de cabeça de escrituração manual em larga escala.
O novo sistema de reporte se aplica a corretores custodiais, incluindo Coinbase e Kraken, que agora devem enviar formulários 1099-DA tanto para os clientes quanto para o IRS, documentando as transações de 2025.
O Problema Central
Se uma corretora informar que um cliente vendeu bitcoin por US$ 100.000, o IRS recebe esse valor, mas não sabe quanto o cliente pagou originalmente. O contribuinte deve apurar separadamente o custo de aquisição no Formulário 8949 para calcular se houve ganho ou perda tributável.
"Este ano provavelmente será confuso para muitos investidores porque o Formulário 1099-DA informa apenas os valores brutos das transações, mas as informações de custo de aquisição não serão fornecidas ao IRS até o ano fiscal de 2026", disse Lawrence Zlatkin, vice-presidente de tributos da Coinbase, ao The Block.
Investidores que moved ativos entre várias carteiras e corretoras enfrentam um desafio ainda maior. As transferências interrompem o histórico de custo de aquisição que os corretores usam para casar compras com vendas.
Recompensas de staking, taxas de rede e transações DeFi são todas reportáveis separadamente, mesmo em pequenos valores, segundo Zlatkin.
Risco de Fiscalização
Especialistas tributários entrevistados pelo The Block divergiram quanto à intensidade da fiscalização do IRS no curto prazo. Miles Fuller, diretor sênior de soluções governamentais na Taxbit e ex-funcionário do IRS por 15 anos, afirmou que a agência provavelmente processará os dados de 2025 de forma lenta.
Os valores brutos nos formulários 1099-DA são agregados com os ganhos de valores mobiliários tradicionais, em vez de serem casados transação por transação, o que limita a detecção imediata.
Zlatkin disse que, ainda assim, divergências entre os formulários 1099-DA e as declarações de imposto vão gerar cartas automatizadas. O chefe de estratégia tributária da CoinTracker, Shehan Chandrasekera, afirmou que o momento da fiscalização é incerto, mas ocorrerá quando o IRS não conseguir reconciliar as discrepâncias.
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O Que Muda em 2026
As corretoras passarão a reporting tanto os valores brutos quanto o custo de aquisição para ativos comprados em contas de corretagem em ou após 1º de janeiro de 2026 – o limite de ativos “cobertos” pelo IRS.
Investidores que compram e vendem em uma única plataforma então enfrentarão exigências de reporte comparáveis às de uma conta de corretora tradicional.
Aqueles que utilizam protocolos descentralizados ou fazem transferências entre plataformas continuarão com obrigações extras de conciliação.
Fuller disse que alguns traders dos EUA podem migrar para corretoras offshore ou DeFi em resposta ao aumento das exigências de reporte, mas alertou que estruturas equivalentes estão avançando globalmente.
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