Податкова служба Великої Британії розпочне всебічний моніторинг транзакцій з криптовалютами з 1 січня 2026 року, що стане суттєвою ескалацією зусиль уряду щодо скорочення прогалин у дотриманні податкового законодавства в швидкозростаючому секторі цифрових активів.
HM Revenue & Customs опублікувало регулювання, яке зобов’язує всі криптовалютні біржі та постачальників послуг, що працюють у Великій Британії, збирати детальну персональну та транзакційну інформацію про користувачів.
Ці заходи узгоджують Британію з Рамкою звітності щодо криптоактивів (Crypto-Asset Reporting Framework) Організації економічного співробітництва та розвитку, яку взяли зобов’язання впровадити понад 50 країн.
Уряд прогнозує, що ініціатива забезпечить до £315 мільйонів додаткових податкових надходжень до квітня 2030 року — це еквівалент фінансування приблизно 10 000 новокваліфікованих медсестер протягом одного року. HMRC ідентифікувало 50 провайдерів криптопослуг, які наразі працюють у Британії й підлягатимуть новим вимогам щодо комплаєнсу.
«Оскільки платформи мають почати зберігати ці дані з 1 січня 2026 року, а передавати їх до HMRC — роком пізніше, податкова служба зможе звіряти податкові декларації з отриманою інформацією», — сказав Себ Мейлі, генеральний директор страховика податкових ризиків Qdos, у коментарі Financial Times.
Читайте також: Turkmenistan Legalizes Crypto Mining While Uzbekistan Embraces Stablecoins in Regional Digital Asset Push
Що сталося
Криптобіржі, класифіковані як «постачальники звітних послуг щодо криптоактивів» (Reporting Cryptoasset Service Providers), мають розпочати збір повних даних про користувачів з 1 січня 2026 року. Інформація включатиме повні імена клієнтів, адреси, дати народження, статус податкового резидентства, номери національного страхування або податкові ідентифікаційні номери, а також детальні підсумки транзакцій, що охоплюють усю діяльність з криптовалютами.
Постачальники послуг подадуть свої перші звіти до HMRC до 31 травня 2027 року, охопивши весь календарний 2026 рік. Дані міститимуть обмінні операції між криптоактивами та фіатними валютами, перекази між різними видами криптовалют, а також роздрібні платіжні транзакції вартістю понад 50 000 доларів США.
І користувачі, і постачальники послуг ризикують штрафами до £300 за кожного клієнта в разі недотримання вимог. HMRC застосовуватиме санкції до платформ, які не зберуть необхідну документацію або подадуть неточні чи неповні звіти. Окремі користувачі, які відмовляються надавати особисту інформацію біржам, також підпадатимуть під такі самі штрафи.
Регулювання реалізує перехід Британії до рамки звітності щодо криптоактивів OECD (CARF), яку G20 схвалила у 2022 році. Ця рамка встановлює стандартизовані вимоги до звітності в усіх юрисдикціях-учасницях, що дозволяє податковим органам автоматично обмінюватися інформацією про користувачів криптовалют і їхні транзакції. Понад 70 юрисдикцій зобов’язалися впровадити CARF до 2027 року, а додаткові країни, зокрема США, Сінгапур і Об’єднані Арабські Емірати, очікується, приєднаються до 2028 року.
HMRC уже додала спеціальні розділи щодо криптовалют у сторінки декларацій із податку на приріст капіталу за самостійною звітністю за 2024–2025 податковий рік. Відомство наголосило, що вимоги до звітності не створюють нових податків: прибутки від продажу, обміну чи передачі криптовалют завжди підлягали оподаткуванню податком на приріст капіталу, тоді як дохід від майнінгу, стейкінгу або отримання криптовалюти як винагороди за працю може спричиняти обов’язки зі сплати податку на дохід та внесків на національне страхування.
Джонатан Етов, генеральний директор HMRC з питань клієнтської стратегії та податкового дизайну, заявив: «Ці нові вимоги до звітності дадуть нам інформацію, необхідну для того, щоб допомогти людям правильно впорядкувати свої податкові справи. Я закликаю всіх користувачів криптоактивів перевірити дані, які вам потрібно буде надати своєму провайдеру».
Чому це важливо
Зміна підходу до правозастосування є найагресивнішою на сьогодні ініціативою Британії щодо забезпечення податкової дисципліни в криптосекторі. Історично HMRC покладалася на добровільне декларування, але пряме звітування з боку криптоплатформ кардинально змінює можливості уряду з моніторингу.
Нова регуляторна рамка приводить оподаткування криптовалют у відповідність до традиційних фінансових послуг. Банки, страхові компанії та інвестиційні провайдери працюють за подібними вимогами до автоматичного обміну інформацією з 2014 року в межах Common Reporting Standard. Поширення цих механізмів на цифрові активи ліквідовує прогалину в комплаєнсі, яку регулятори вважали фактором, що дозволяє ухилятися від сплати податків.
Британія приєднується до Європейського Союзу, Канади, Австралії, Японії та Південної Кореї у впровадженні регулювань, узгоджених із CARF. ЄС ухвалив цю рамку через директиву DAC8 у жовтні 2023 року, зобов’язавши держави-члени імплементувати правила у національне законодавство до 31 грудня 2025 року. Перші звіти в ЄС очікуються у 2027 році за транзакції 2026 року, що відповідає часовим рамкам Британії.
За оцінками податкових органів, близько 7 мільйонів людей у Великій Британії — приблизно 12 відсотків дорослого населення — наразі володіють криптовалютою, за даними Управління з фінансового контролю (FCA). Біткоїн зріс з £38 000 у серпні 2024 року до £86 000 у січні 2025 року, що спричинило значні як нереалізовані, так і реалізовані прибутки від капіталу й привернуло увагу регуляторів.
HMRC уже посилило заходи примусового виконання. Відомство надіслало цього року понад 65 000 листів власникам криптовалют із нагадуванням про обов’язок декларувати прибутки. Податкова служба має сервіс Cryptoasset Disclosure Service, який дозволяє фізичним особам добровільно задекларувати раніше не зазначені прибутки з меншими штрафами порівняно з випадками, виявленими під час розслідувань.
Витрати на впровадження для самого HMRC оцінюються в £69 мільйонів — переважно на покриття витрат на ІТ-інфраструктуру та системи підтримки. Постачальники послуг у сукупності по 50 ідентифікованих платформах матимуть додаткові щорічні витрати на комплаєнс, оцінені приблизно у £800 000.
Джеймс Мюррей, секретар Казначейства, підкреслив: «Нові правила допоможуть жорсткіше боротися з ухиленням від сплати податків, скорочуючи податковий розрив, гарантуючи, що в ухильників не залишиться місця для переховування, і водночас генеруючи доходи для ключових державних послуг, включно з охороною здоров’я та правоохоронними органами».
Глобальна координація через CARF створює міжнародну мережу обміну інформацією, подібну до вже чинних рамок для традиційного банківського сектору. Податкові органи в юрисдикціях-учасницях зможуть запитувати й отримувати дані про діяльність своїх резидентів із криптовалютами незалежно від місця розташування бірж, що суттєво скорочує можливості для транскордонного ухилення від сплати податків.
Британські користувачі криптовалют мають час до кінця 2026 року, щоб забезпечити відповідність вимогам до того, як HMRC отримає перші повні звіти. Податкові експерти радять переглянути історію транзакцій, розібратися в подіях відчуження активів, які запускають обов’язок сплати податку на приріст капіталу, і ознайомитися з урядовими рекомендаціями щодо оподаткування криптовалют на GOV.UK.
Читайте далі: Why Traders Keep Buying A Token That Calls Itself 'Useless'