Britain's tax authority sẽ bắt đầu giám sát toàn diện các giao dịch tiền mã hóa từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, đánh dấu một bước leo thang đáng kể trong nỗ lực của chính phủ nhằm thu hẹp khoảng trống tuân thủ thuế trong lĩnh vực tài sản số đang phát triển nhanh chóng.
HM Revenue & Customs đã published các quy định yêu cầu tất cả sàn giao dịch và nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa hoạt động tại Vương quốc Anh phải thu thập thông tin cá nhân và thông tin giao dịch chi tiết từ người dùng.
Các biện pháp này đưa Anh phù hợp với Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa (Crypto-Asset Reporting Framework) của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), mà hơn 50 quốc gia đã cam kết triển khai.
Chính phủ dự báo sáng kiến này sẽ tạo ra tới 315 triệu bảng doanh thu thuế revenue bổ sung vào tháng 4 năm 2030 – tương đương kinh phí trả lương trong một năm cho khoảng 10.000 y tá mới tốt nghiệp. HMRC đã xác định 50 nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa hiện đang hoạt động tại Anh sẽ phải tuân thủ các yêu cầu mới.
"Khi các nền tảng bắt đầu lưu lại hồ sơ thông tin này từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, trước khi chia sẻ với HMRC vào năm sau đó, cơ quan thuế sẽ có thể đối chiếu tờ khai thuế với dữ liệu họ nhận được," Seb Maley, CEO của nhà cung cấp bảo hiểm thuế Qdos, nói với Financial Times.
Chuyện gì đã xảy ra
Các sàn giao dịch tiền mã hóa được phân loại là "Reporting Cryptoasset Service Providers" phải bắt đầu thu thập dữ liệu người dùng một cách toàn diện từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Thông tin bao gồm họ tên đầy đủ, địa chỉ, ngày sinh, tình trạng cư trú thuế, số Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) hoặc số định danh thuế, và bản tóm tắt chi tiết giao dịch bao phủ mọi hoạt động liên quan đến tiền mã hóa.
Các nhà cung cấp dịch vụ sẽ nộp báo cáo đầu tiên cho HMRC trước ngày 31 tháng 5 năm 2027, bao quát toàn bộ năm dương lịch 2026. Dữ liệu bao gồm giao dịch hoán đổi giữa tài sản mã hóa và tiền pháp định, chuyển đổi giữa các loại tiền mã hóa khác nhau, và các giao dịch thanh toán bán lẻ có giá trị vượt quá 50.000 USD.
Cả người dùng lẫn nhà cung cấp dịch vụ đều đối mặt với mức phạt lên tới 300 bảng trên mỗi khách hàng nếu không tuân thủ. HMRC sẽ áp dụng sanctions đối với các nền tảng không thu thập đủ hồ sơ yêu cầu hoặc nộp báo cáo sai lệch hay không đầy đủ. Người dùng cá nhân từ chối cung cấp thông tin cá nhân cho sàn cũng sẽ phải chịu mức phạt tương tự.
Các quy định này hiện thực hóa việc Anh áp dụng Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa của OECD, được G20 ủng hộ vào năm 2022. Khuôn khổ này đặt ra các yêu cầu báo cáo chuẩn hóa trên các khu vực tài phán tham gia, cho phép cơ quan thuế tự động trao đổi thông tin về người dùng và giao dịch tiền mã hóa. Hơn 70 khu vực tài phán đã cam kết implementing CARF trước năm 2027, với các quốc gia bổ sung gồm Hoa Kỳ, Singapore và Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất dự kiến tham gia vào năm 2028.
HMRC đã bổ sung các mục chuyên biệt về tiền mã hóa trong phần khai thuế lãi vốn (capital gains) của tờ khai tự đánh giá thuế 2024–2025. Cơ quan này nhấn mạnh rằng các yêu cầu báo cáo không tạo ra sắc thuế mới – lợi nhuận từ việc bán, hoán đổi hay chuyển nhượng tiền mã hóa từ lâu đã thuộc diện chịu Thuế Lãi Vốn (Capital Gains Tax), trong khi thu nhập từ đào (mining), staking hoặc nhận tiền mã hóa liên quan đến việc làm có thể phát sinh nghĩa vụ Thuế Thu nhập (Income Tax) và Bảo hiểm Quốc gia.
Jonathan Athow, Tổng giám đốc phụ trách Chiến lược Khách hàng và Thiết kế Thuế của HMRC, tuyên bố: "Các yêu cầu báo cáo mới này sẽ cung cấp cho chúng tôi thông tin để giúp mọi người thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Tôi kêu gọi tất cả người dùng tài sản mã hóa kiểm tra kỹ các thông tin mà bạn sẽ cần cung cấp cho nhà cung cấp của mình."
Tại sao điều này quan trọng
Sự thay đổi trong thực thi này là sáng kiến tuân thủ thuế tiền mã hóa mạnh mẽ nhất của Anh cho đến nay. Trước đây HMRC chủ yếu dựa vào việc người nộp thuế tự nguyện kê khai, nhưng việc các nền tảng tiền mã hóa báo cáo trực tiếp đã làm thay đổi căn bản khả năng giám sát của chính phủ.
Khung quản lý mới đưa việc đánh thuế tiền mã hóa vào cùng chuẩn mực với dịch vụ tài chính truyền thống. Các ngân hàng, công ty bảo hiểm và nhà cung cấp dịch vụ đầu tư đã vận hành theo các yêu cầu trao đổi thông tin tự động tương tự từ năm 2014 thông qua Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (Common Reporting Standard). Việc mở rộng các cơ chế này sang tài sản số loại bỏ khoảng trống tuân thủ mà nhà quản lý cho rằng đã tạo điều kiện cho hành vi trốn thuế.
Anh gia nhập Liên minh châu Âu, Canada, Úc, Nhật Bản và Hàn Quốc trong việc triển khai các quy định phù hợp CARF. EU đã thông qua khuôn khổ này thông qua chỉ thị DAC8 vào tháng 10 năm 2023, yêu cầu các quốc gia thành viên chuyển các quy tắc vào luật quốc gia trước ngày 31 tháng 12 năm 2025. Các báo cáo đầu tiên tại EU sẽ được thực hiện vào năm 2027, bao phủ giao dịch năm 2026, trùng với mốc thời gian của Anh.
Cơ quan thuế ước tính khoảng 7 triệu người tại Vương quốc Anh – tương đương khoảng 12% dân số trưởng thành – hiện đang nắm giữ tiền mã hóa theo dữ liệu của Cơ quan Quản lý Tài chính (FCA). Giá Bitcoin đã tăng từ 38.000 bảng vào tháng 8 năm 2024 lên 86.000 bảng vào tháng 1 năm 2025, tạo ra khoản lãi vốn hiện thực và chưa hiện thực đáng kể, thu hút sự chú ý của nhà quản lý.
HMRC đã tăng cường hoạt động thực thi. Cơ quan này đã gửi hơn 65.000 thư tới người nắm giữ tiền mã hóa trong năm nay, nhắc họ báo cáo lợi nhuận. Cơ quan thuế vận hành Dịch vụ Khai báo Tài sản Mã hóa (Cryptoasset Disclosure Service) cho phép cá nhân tự nguyện khai báo các khoản lãi trước đây chưa báo cáo với mức phạt giảm nhẹ so với các trường hợp bị phát hiện qua điều tra.
Chi phí triển khai đối với riêng HMRC được dự báo là 69 triệu bảng, chủ yếu để trang trải hạ tầng công nghệ thông tin và các hệ thống hỗ trợ. Các nhà cung cấp dịch vụ phải gánh thêm chi phí tuân thủ hằng năm ước tính khoảng 800.000 bảng, tính gộp cho 50 nền tảng đã được xác định.
James Murray, Quốc vụ khanh Bộ Tài chính (Exchequer Secretary to the Treasury), nhấn mạnh: "Các quy tắc mới sẽ giúp trấn áp những người trốn thuế khi chúng ta thu hẹp khoảng cách thuế, đảm bảo những kẻ trốn thuế không còn chỗ ẩn náu đồng thời tạo thêm nguồn thu cho các dịch vụ công thiết yếu, bao gồm y tế và thực thi pháp luật."
Sự phối hợp toàn cầu thông qua CARF tạo ra một mạng lưới chia sẻ thông tin quốc tế tương tự các khuôn khổ hiện có đối với ngân hàng truyền thống. Cơ quan thuế ở các khu vực tài phán tham gia có thể yêu cầu và nhận dữ liệu về hoạt động tiền mã hóa của cư dân mình bất kể sàn giao dịch đặt ở đâu, từ đó giảm đáng kể cơ hội trốn thuế xuyên biên giới.
Người dùng tiền mã hóa tại Anh có thời hạn đến cuối năm 2026 để đảm bảo tuân thủ trước khi HMRC nhận được các báo cáo toàn diện đầu tiên. Các chuyên gia thuế khuyến nghị nên rà soát lại lịch sử giao dịch, hiểu rõ các sự kiện chuyển nhượng (disposal) làm phát sinh nghĩa vụ thuế lãi vốn, và tham khảo hướng dẫn của chính phủ về đánh thuế tiền mã hóa trên trang GOV.UK.
Read next: Why Traders Keep Buying A Token That Calls Itself 'Useless'