英國稅務機關將於2026年1月1日開始全面監控加密貨幣交易，彰顯政府在快速發展的數位資產領域堵漏補稅的重大行動升級。
HM Revenue & Customs 已公布新規，要求所有在英國營運的加密貨幣交易所及服務商自用戶收集詳細個人與交易資料。
這些措施使英國與經濟合作暨發展組織（OECD）的加密資產申報框架（CARF）接軌，目前已有超過50個國家承諾加入。
政府預估，該舉措至2030年4月將額外產生3.15億英鎊稅收，相當於一年可支薪約一萬名新進護士。HMRC已點名50家目前在英國經營的加密貨幣服務供應商，將遵守新規定。
稅務保險公司Qdos執行長Seb Maley接受《金融時報》訪問時表示：「自2026年1月1日起，平台將留存這些資料，並於次年提交給HMRC，稅局可根據收到的數據交叉核對納稅申報。」
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事件詳情
被認定為「具申報義務之加密資產服務供應商」的加密貨幣平台，須自2026年1月1日起全面蒐集用戶資料，包括姓名、地址、生日、稅務居住地、國民保險號碼或稅號，及所有加密貨幣活動的明細交易摘要。
服務供應商需於2027年5月31日前完成首份年度申報，涵蓋2026整年度。資料內容包括加密資產與法幣之間的兌換、不同幣種間的轉換，以及零售交易金額逾五萬美元的支付。
用戶和服務平台若不遵守新規，每名客戶最高可罰款300英鎊。若未收集完整文件或報告資料有誤，HMRC也將對平台實施制裁。拒絕向平台提供個資的用戶亦將面臨相同處罰。
此法規落實英國接納OECD加密資產申報架構，該架構2022年獲G20支持，建立參與國標準化的申報要求，使稅務機關能自動交換加密貨幣用戶與交易資訊。超過70個司法管轄區承諾於2027年前實施CARF，包括美國、新加坡、阿聯酋等國預計2028年加入。
HMRC已於2024-2025年度自我申報納稅表格新增加密貨幣專區。當局強調，這些申報義務並非增新稅項——處分（出售、兌換、轉移）加密貨幣之獲利本已需課資本利得稅，而挖礦、質押及相關就業收益則可能觸發所得稅及國民保險繳納義務。
HMRC客戶策略與稅制設計總監Jonathan Athow表示：「新申報規則將有助於我們引導民眾正確申報稅務。我呼籲所有加密貨幣用戶及早查證需提交給平台的資料。」
為何重要
此次執法轉向，是英國迄今對加密貨幣稅收合規的最強措施。HMRC過往主要仰賴自願披露，經由平台直接申報將徹底改變政府監控能力。
新監管框架令加密貨幣稅制與傳統金融服務看齊。銀行、保險及投資機構自2014年即依「共同申報標準」實行自動資訊交換，如今推及數位資產，消除先前監管認定可避稅的漏洞。
英國與歐盟、加拿大、澳洲、日本及南韓等國同步進行CARF改革。歐盟已於2023年10月經由DAC8指令將該機制作為成員國法律，自2025年12月31日前完成轉化，並於2027年啟動申報，涵蓋2026年交易時段，與英國腳步一致。
金融市場管理局數據指出，英國約有七百萬人持有加密貨幣，佔成年人口約12%。比特幣自2024年8月的3.8萬英鎊，至2025年1月飆升至8.6萬英鎊，產生大量未實現與已實現資本利得，進一步引起主管機關關注。
HMRC已加強執法，光今年就寄發超過6.5萬封信提醒加密貨幣持有者申報獲利。稅務機關亦設有加密資產自願申報服務，讓個人能以較低罰則主動補報過去未揭露的收益。
預估此政策將令HMRC自身多支出6900萬英鎊，主要用於IT基礎建設及支援系統。50家主要業者整體年度遵規成本預估共80萬英鎊。
財政部國庫大臣James Murray強調：「新規將協助打擊逃稅，縮小稅收缺口，確保逃稅者無所遁形，同時為醫療、維安等公眾服務帶來財源。」
透過CARF，全球將形成類似傳統銀行的國際資訊交換網絡，參與國的稅務機關可查詢居民跨國加密貨幣紀錄，顯著減少跨境避稅空間。
英國加密貨幣用戶可善用2026年前的緩衝期，於HMRC收到首份全面申報資料之前完成合規。專家建議事先檢視個人交易紀錄，明白哪些處分行為將觸發資本利得稅責，並詳閱GOV.UK上的官方加密貨幣課稅指引。
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