Britain's tax authority wird ab dem 1. Januar 2026 mit einer umfassenden Überwachung von Kryptowährungstransaktionen beginnen und damit die staatlichen Bemühungen deutlich ausweiten, Steuerlücken im schnell wachsenden Markt für digitale Vermögenswerte zu schließen.
HM Revenue & Customs hat published Vorschriften erlassen, die alle im Vereinigten Königreich tätigen Kryptowährungsbörsen und -dienstleister verpflichten, detaillierte personenbezogene Daten und Transaktionsinformationen ihrer Nutzer zu erheben.
Die Maßnahmen bringen Großbritannien in Einklang mit dem Crypto-Asset Reporting Framework der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), das mehr als 50 Länder umzusetzen zugesagt haben.
Die Regierung geht davon aus, dass die Initiative bis April 2030 zusätzliche Steuereinnahmen von bis zu 315 Millionen Pfund revenue generieren wird – genug, um etwa 10.000 frisch qualifizierte Pflegekräfte für ein Jahr zu finanzieren. HMRC hat 50 derzeit in Großbritannien tätige Krypto-Dienstleister identifiziert, die den neuen Compliance-Anforderungen unterliegen werden.
„Da Plattformen diese Informationen ab dem 1. Januar 2026 erfassen werden, um sie im darauffolgenden Jahr an HMRC zu übermitteln, kann das Finanzamt Steuererklärungen mit den erhaltenen Daten abgleichen“, sagte Seb Maley, CEO des Steuerversicherers Qdos, der Financial Times.
Was ist passiert?
Kryptowährungsbörsen, die als „Reporting Cryptoasset Service Providers“ eingestuft sind, müssen ab dem 1. Januar 2026 umfassende Nutzerdaten erfassen. Die Informationen umfassen vollständige Namen, Adressen, Geburtsdaten, Steueransässigkeit, National Insurance Numbers oder Steueridentifikationsnummern sowie detaillierte Transaktionsübersichten über alle Krypto-Aktivitäten.
Dienstleister müssen ihre ersten Berichte bis zum 31. Mai 2027 bei HMRC einreichen und damit das gesamte Kalenderjahr 2026 abdecken. Die Daten beinhalten Umtauschtransaktionen zwischen Krypto-Assets und Fiatwährungen, Transfers zwischen verschiedenen Kryptowährungen sowie Retail-Zahlungstransaktionen mit einem Wert von mehr als 50.000 US‑Dollar.
Sowohl Nutzer als auch Dienstleister riskieren Strafen von bis zu 300 Pfund pro Kunde bei Nichteinhaltung. HMRC wird sanctions gegen Plattformen verhängen, die es versäumen, erforderliche Unterlagen zu erheben oder ungenaue bzw. unvollständige Berichte einreichen. Einzelne Nutzer, die Börsen die geforderten persönlichen Daten nicht zur Verfügung stellen, sehen sich denselben Bußgeldern gegenüber.
Die Vorschriften setzen die britische Umsetzung des Crypto-Asset Reporting Framework der OECD um, das 2022 von der G20 gebilligt wurde. Der Rahmen legt standardisierte Meldepflichten in den teilnehmenden Rechtsordnungen fest und ermöglicht es den Steuerbehörden, Informationen über Krypto-Nutzer und -Transaktionen automatisch auszutauschen. Über 70 Jurisdiktionen haben sich verpflichtet, CARF bis 2027 zu implementing, weitere Länder wie die Vereinigten Staaten, Singapur und die Vereinigten Arabischen Emirate werden voraussichtlich bis 2028 folgen.
HMRC hat in den Seiten zur Kapitalertragsteuer der Selbstveranlagung 2024–2025 eigene Abschnitte für Kryptowährungen eingeführt. Die Behörde betonte, dass die Meldepflichten keine neuen Steuern schaffen – Gewinne aus dem Verkauf, Tausch oder der Übertragung von Kryptowährungen unterlagen schon immer der Capital Gains Tax, während Erträge aus Mining, Staking oder beschäftigungsbezogenen Krypto-Zahlungen Einkommensteuer- und National-Insurance-Pflichten auslösen können.
Jonathan Athow, Generaldirektor für Kundenstrategie und Steuergestaltung bei HMRC, erklärte: „Diese neuen Meldepflichten verschaffen uns die Informationen, um Menschen zu helfen, ihre Steuerangelegenheiten korrekt zu regeln. Ich fordere alle Kryptoasset-Nutzer auf, die Angaben zu prüfen, die Sie Ihrem Anbieter geben müssen.“
Warum ist das wichtig?
Der verschärfte Vollzug stellt die bislang aggressivste Initiative Großbritanniens zur Durchsetzung der Krypto-Steuervorschriften dar. Bisher hatte HMRC weitgehend auf freiwillige Angaben gesetzt, doch die direkte Berichterstattung durch Krypto-Plattformen verändert die Überwachungsmöglichkeiten der Regierung grundlegend.
Der Regulierungsrahmen bringt die Besteuerung von Kryptowährungen in Einklang mit dem traditionellen Finanzsektor. Banken, Versicherungen und Investmentanbieter unterliegen seit 2014 im Rahmen des Common Reporting Standard ähnlichen Systemen zum automatischen Informationsaustausch. Die Ausweitung dieser Mechanismen auf digitale Vermögenswerte beseitigt aus Sicht der Aufseher eine Compliance-Lücke, die Steuerhinterziehung begünstigte.
Großbritannien schließt sich der Europäischen Union, Kanada, Australien, Japan und Südkorea bei der Umsetzung von CARF-konformen Regelungen an. Die EU hat den Rahmen im Oktober 2023 mit der DAC8-Richtlinie übernommen und die Mitgliedstaaten verpflichtet, die Vorgaben bis zum 31. Dezember 2025 in nationales Recht zu überführen. Die ersten EU-Berichte werden 2027 über Transaktionen des Jahres 2026 erfolgen und damit zeitlich mit Großbritannien übereinstimmen.
Schätzungen der Steuerbehörden zufolge halten etwa 7 Millionen Menschen im Vereinigten Königreich – rund 12 Prozent der erwachsenen Bevölkerung – derzeit Kryptowährungen, wie Daten der Financial Conduct Authority zeigen. Der Bitcoin-Kurs stieg von 38.000 Pfund im August 2024 auf 86.000 Pfund im Januar 2025 und erzeugte erhebliche reale und unrealisierte Kursgewinne, die die Aufmerksamkeit der Aufsicht erregten.
HMRC hat seine Durchsetzungsaktivitäten bereits verstärkt. Die Behörde verschickte in diesem Jahr mehr als 65.000 Schreiben an Krypto-Inhaber mit der Erinnerung, Gewinne zu deklarieren. Zudem betreibt das Finanzamt einen „Cryptoasset Disclosure Service“, über den Personen bislang nicht gemeldete Gewinne freiwillig offenlegen können – mit reduzierten Strafen im Vergleich zu Fällen, die im Rahmen von Ermittlungen aufgedeckt werden.
Die Implementierungskosten für HMRC selbst werden auf 69 Millionen Pfund veranschlagt, vor allem für IT-Infrastruktur und Supportsysteme. Für Dienstleister werden zusätzliche jährliche Compliance-Kosten von insgesamt rund 800.000 Pfund über die 50 identifizierten Plattformen hinweg erwartet.
James Murray, Exchequer Secretary to the Treasury, betonte: „Die neuen Regeln werden helfen, Steuerhinterzieher ins Visier zu nehmen und die Steuerlücke zu schließen. So stellen wir sicher, dass Steuerbetrüger keinen sicheren Hafen mehr finden und gleichzeitig Einnahmen für wichtige öffentliche Dienste wie das Gesundheitswesen und die Strafverfolgung generiert werden.“
Die globale Koordinierung über CARF schafft ein internationales Informationsnetzwerk, das bestehenden Regelungen für das traditionelle Bankwesen ähnelt. Steuerbehörden in teilnehmenden Jurisdiktionen können Daten über die Krypto-Aktivitäten ihrer Steuerpflichtigen anfordern und erhalten – unabhängig davon, wo die Börsen ansässig sind. Das verringert die Möglichkeiten zur grenzüberschreitenden Steuervermeidung erheblich.
Britische Krypto-Nutzer haben bis Ende 2026 Zeit, ihre Steuerkonformität sicherzustellen, bevor HMRC die ersten umfassenden Berichte erhält. Steuerexperten empfehlen, Transaktionshistorien zu prüfen, Veräußerungsvorgänge zu verstehen, die Kapitalertragsteuerpflichten auslösen, und die auf GOV.UK verfügbaren Leitlinien der Regierung zur Besteuerung von Kryptowährungen zu konsultieren.
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