L’Internal Revenue Service introduit le formulaire 1099-DA pour cette saison fiscale, obligeant les courtiers en cryptomonnaies à déclarer le montant brut des produits provenant de transactions d’actifs numériques en 2025 – mais sans le prix de revient.
L’écart entre ce que les plateformes sont required de communiquer et ce dont l’IRS a besoin pour calculer un gain ou une perte repose entièrement sur le contribuable, créant des conditions propices aux divergences, aux lettres de mise en conformité automatisées et à des casse-tête de comptabilité manuelle à grande échelle.
Le nouveau système de déclaration s’applique aux courtiers dépositaires, notamment Coinbase et Kraken, qui doivent désormais envoyer des formulaires 1099-DA à la fois à leurs clients et à l’IRS pour documenter les transactions de 2025.
Le problème central
Si une plateforme indique qu’un client a vendu du bitcoin pour 100 000 $, l’IRS reçoit ce montant mais pas le prix d’achat initial du client. Le contribuable doit établir séparément le prix de revient sur le formulaire 8949 pour calculer si un gain ou une perte imposable s’est produit.
« Cette année risque d’être déroutante pour de nombreux investisseurs, car le formulaire 1099-DA déclare les produits bruts des transactions, mais les informations sur le prix de revient ne seront pas fournies à l’IRS avant l’année fiscale 2026 », a déclaré Lawrence Zlatkin, vice‑président fiscal chez Coinbase, à The Block.
Les investisseurs qui ont moved des actifs entre plusieurs portefeuilles et plateformes font face à un défi supplémentaire. Les transferts perturbent l’historique de prix de revient que les courtiers utilisent pour faire correspondre achats et ventes.
Les récompenses de staking, les frais de réseau et les transactions DeFi doivent toutes être déclarées séparément, même pour de petits montants, selon Zlatkin.
Risque de contrôle
Les experts fiscaux interrogés par The Block sont partagés sur l’application à court terme par l’IRS. Miles Fuller, directeur principal des solutions gouvernementales chez Taxbit et ancien employé de l’IRS pendant 15 ans, indique que l’agence traitera probablement les données de 2025 lentement.
Les produits bruts figurant sur les formulaires 1099-DA sont agrégés avec les produits de titres traditionnels plutôt que rapprochés transaction par transaction, ce qui limite la détection immédiate.
Zlatkin affirme que les écarts entre les formulaires 1099-DA et les déclarations de revenus déclencheront malgré tout des lettres automatisées. Le responsable de la stratégie fiscale de CoinTracker, Shehan Chandrasekera, indique que le calendrier des contrôles reste flou, mais qu’ils auront lieu lorsque l’IRS ne pourra pas rapprocher les écarts.
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Ce qui change en 2026
Les courtiers commenceront à reporting à la fois les produits et le prix de revient pour les actifs acquis dans des comptes de courtage à partir du 1er janvier 2026 – le seuil des actifs « couverts » par l’IRS.
Les investisseurs qui achètent et vendent sur une seule plateforme feront alors face à des obligations de déclaration comparables à celles d’un compte‑titres classique.
Ceux qui utilisent des protocoles décentralisés ou transfèrent des actifs entre plateformes conserveront des obligations supplémentaires de rapprochement.
Fuller indique que certains traders américains pourraient se tourner vers des plateformes offshore ou la DeFi en réponse au renforcement de la déclaration, mais il avertit que des cadres équivalents progressent au niveau mondial.
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