De Internal Revenue Service voert dit belastingseizoen Formulier 1099-DA in. Daarmee moeten cryptobrokers de bruto-opbrengsten van transacties in digitale activa in 2025 rapporteren – maar niet de kostbasis.
De kloof tussen wat beurzen required moeten openbaar maken en wat de IRS nodig heeft om winst of verlies te berekenen, komt volledig bij de belastingplichtige te liggen. Dat creëert voorwaarden voor mismatches, geautomatiseerde nalevingsbrieven en hoofdpijn op grote schaal door handmatige boekhouding.
Het nieuwe rapportagesysteem geldt voor bewarende brokers zoals Coinbase en Kraken, die nu 1099-DA-formulieren moeten sturen naar zowel klanten als de IRS met documentatie van transacties in 2025.
Het kernprobleem
Als een beurs rapporteert dat een klant bitcoin heeft verkocht voor $100.000, ontvangt de IRS dat bedrag maar niet wat de klant oorspronkelijk heeft betaald. De belastingplichtige moet de kostbasis apart vastleggen op Formulier 8949 om te berekenen of er een belastbare winst of verlies is.
"Dit jaar zal waarschijnlijk verwarrend zijn voor veel beleggers, omdat Formulier 1099-DA bruto-opbrengsten uit transacties rapporteert, maar kostbasisinformatie pas wordt verstrekt aan de IRS in het belastingjaar 2026," zei Lawrence Zlatkin, vicepresident belastingzaken bij Coinbase, tegen The Block.
Beleggers die activa moved hebben tussen meerdere wallets en beurzen, staan voor een extra grote uitdaging. Overboekingen doorbreken de kostbasisketen die brokers gebruiken om aankopen aan verkopen te koppelen.
Staking-beloningen, netwerkfees en DeFi-transacties moeten volgens Zlatkin allemaal afzonderlijk worden gerapporteerd, zelfs voor kleine bedragen.
Handhavingsrisico
Belastingexperts die door The Block werden geïnterviewd, waren verdeeld over de kortetermijnhandhaving door de IRS. Miles Fuller, senior director government solutions bij Taxbit en voormalig 15 jaar in dienst bij de IRS, zei dat de dienst de gegevens over 2025 waarschijnlijk langzaam zal verwerken.
Bruto-opbrengsten op 1099-DA-formulieren worden samengevoegd met opbrengsten uit traditionele effecten in plaats van per transactie gematcht, wat directe detectie beperkt.
Zlatkin zei dat verschillen tussen 1099-DA-formulieren en aangiften toch geautomatiseerde brieven zullen triggeren. CoinTracker-hoofd belastingstrategie Shehan Chandrasekera zei dat het moment van handhaving onduidelijk is, maar dat optreden volgt zodra de IRS verschillen niet kan reconciliëren.
Lees ook: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
Wat verandert in 2026
Brokers beginnen reporting zowel opbrengsten als kostbasis voor activa die zijn verkregen in brokerage-accounts op of na 1 januari 2026 – de door de IRS aangewezen drempel voor “covered” activa.
Beleggers die kopen en verkopen op één platform krijgen dan rapportageverplichtingen die vergelijkbaar zijn met een standaard effectenrekening.
Degenen die gedecentraliseerde protocollen gebruiken of tussen platforms overboeken, houden extra reconciliatieverplichtingen.
Fuller zei dat sommige Amerikaanse traders mogelijk uitwijken naar offshorebeurzen of DeFi als reactie op de uitgebreidere rapportage, maar waarschuwde dat vergelijkbare kaders wereldwijd in ontwikkeling zijn.
Lees volgende: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips