Amerykański urząd skarbowy (Internal Revenue Service, IRS) wprowadza w tym sezonie podatkowym formularz 1099-DA, który zobowiązuje brokerów kryptowalutowych do raportowania brutto przychodów z transakcji na aktywach cyfrowych dokonanych w 2025 roku – ale bez kosztów nabycia.
Luka między tym, co giełdy są required zobowiązane ujawnić, a tym, czego IRS potrzebuje do obliczenia zysku lub straty, spada w całości na podatnika. Tworzy to warunki do rozbieżności, automatycznych pism wzywających do wyjaśnień oraz masowych problemów z ręczną księgowością.
Nowy system raportowania dotyczy powierniczych brokerów, w tym Coinbase i Kraken, którzy muszą teraz wysyłać formularze 1099-DA zarówno klientom, jak i do IRS, dokumentując transakcje z 2025 roku.
Główny problem
Jeśli giełda zgłasza, że klient sprzedał bitcoina za 100 000 dolarów, IRS otrzymuje tę kwotę, ale nie to, ile klient pierwotnie zapłacił. Podatnik musi osobno ustalić koszt nabycia na formularzu 8949, aby obliczyć, czy powstał podlegający opodatkowaniu zysk czy strata.
„Ten rok prawdopodobnie będzie dla wielu inwestorów mylący, ponieważ formularz 1099-DA raportuje brutto przychody z transakcji, ale informacje o koszcie nabycia nie są przekazywane do IRS do roku podatkowego 2026” – powiedział Lawrence Zlatkin, wiceprezes ds. podatków w Coinbase, w rozmowie z The Block.
Inwestorzy, którzy moved przenosili aktywa między wieloma portfelami i giełdami, stoją przed jeszcze większym wyzwaniem. Transfery przerywają ciągłość danych o koszcie nabycia, których brokerzy używają do dopasowywania zakupów do sprzedaży.
Nagrody ze stakingu, opłaty sieciowe i transakcje DeFi są – według Zlatkina – osobno raportowalne, nawet jeśli chodzi o niewielkie kwoty.
Ryzyko egzekwowania przepisów
Eksperci podatkowi, z którymi rozmawiał The Block, byli podzieleni co do krótkoterminowych działań egzekucyjnych IRS. Miles Fuller, dyrektor ds. rozwiązań rządowych w Taxbit i były 15-letni pracownik IRS, powiedział, że urząd prawdopodobnie będzie przetwarzał dane z 2025 roku powoli.
Przychody brutto z formularzy 1099-DA są agregowane razem z przychodami z tradycyjnych papierów wartościowych, a nie dopasowywane transakcja po transakcji, co ogranicza możliwość natychmiastowego wykrywania nieprawidłowości.
Zlatkin stwierdził, że rozbieżności między formularzami 1099-DA a zeznaniami podatkowymi i tak wywołają automatyczne pisma. Szef strategii podatkowej w CoinTracker, Shehan Chandrasekera, powiedział, że moment zdecydowanej egzekucji jest niejasny, ale nastąpi, gdy IRS nie będzie w stanie pogodzić rozbieżności.
Read also: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
Co zmieni się w 2026 roku
Brokerzy zaczną reporting raportować zarówno przychody, jak i koszty nabycia dla aktywów nabytych na rachunkach brokerskich w dniu 1 stycznia 2026 r. lub później – to tzw. próg aktywów „objętych” (covered) według IRS.
Inwestorzy, którzy kupują i sprzedają na jednej platformie, będą mieli wtedy obowiązki raportowe porównywalne ze standardowym rachunkiem maklerskim.
Osoby korzystające z protokołów zdecentralizowanych lub przenoszące aktywa między platformami zachowają dodatkowe obowiązki związane z uzgadnianiem danych.
Fuller powiedział, że część amerykańskich traderów może w odpowiedzi na rozszerzone raportowanie przenieść się na giełdy offshore lub do DeFi, ale ostrzegł, że podobne ramy regulacyjne rozwijają się globalnie.
Read next: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips