Britain's tax authority começará a monitorizar de forma abrangente as transações em criptomoedas a partir de 1.º de janeiro de 2026, assinalando uma escalada significativa nos esforços do governo para fechar lacunas de conformidade fiscal no setor de ativos digitais em rápido crescimento.
A HM Revenue & Customs publicou regulamentos que exigem que todas as corretoras de criptomoedas e prestadores de serviços que operam no Reino Unido recolham informações pessoais e transacionais detalhadas dos utilizadores.
As medidas alinham o Reino Unido com o Crypto-Asset Reporting Framework da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), que mais de 50 países se comprometeram a implementar.
O governo projeta que a iniciativa gerará até £315 milhões em receita fiscal adicional até abril de 2030 – equivalente ao financiamento de aproximadamente 10.000 enfermeiros recém-qualificados durante um ano. A HMRC identificou 50 prestadores de serviços de criptomoedas atualmente a operar no Reino Unido que enfrentarão os novos requisitos de conformidade.
"Com as plataformas a passarem a manter registos desta informação a partir de 1.º de janeiro de 2026, antes de a partilharem com a HMRC no ano seguinte, o fisco poderá cruzar as declarações de impostos com os dados que recebeu", disse Seb Maley, CEO da seguradora fiscal Qdos, ao Financial Times.
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O que aconteceu
As corretoras de criptomoedas classificadas como "Reporting Cryptoasset Service Providers" devem começar a recolher dados abrangentes dos utilizadores em 1.º de janeiro de 2026. As informações incluem nome completo dos clientes, moradas, datas de nascimento, estatuto de residência fiscal, números de National Insurance ou números de identificação fiscal, e resumos detalhados de transações que cubram todas as atividades em criptomoedas.
Os prestadores de serviços enviarão os primeiros relatórios à HMRC até 31 de maio de 2027, cobrindo todo o ano civil de 2026. Os dados abrangem transações de câmbio entre criptoativos e moedas fiduciárias, transferências entre diferentes tipos de criptomoedas e transações de pagamento de retalho com valor superior a 50.000 dólares.
Tanto os utilizadores como os prestadores de serviços enfrentam coimas até £300 por cliente em caso de incumprimento. A HMRC aplicará sanções às plataformas que não recolherem a documentação exigida ou apresentarem relatórios imprecisos ou incompletos. Os utilizadores individuais que se recusem a fornecer informações pessoais às corretoras também enfrentam multas idênticas.
Os regulamentos concretizam a adoção, pelo Reino Unido, do Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE, que o G20 endossou em 2022. O enquadramento estabelece requisitos de reporte padronizados entre jurisdições participantes, permitindo que as autoridades fiscais troquem automaticamente informações sobre utilizadores e transações em criptomoedas. Mais de 70 jurisdições comprometeram‑se a implementar o CARF até 2027, com países adicionais, incluindo Estados Unidos, Singapura e Emirados Árabes Unidos, previstos para aderir até 2028.
A HMRC introduziu secções específicas para criptomoedas nas páginas de mais‑valias da declaração de imposto self‑assessment de 2024‑2025. A autoridade enfatizou que os requisitos de reporte não criam novos impostos – os lucros provenientes da venda, troca ou transferência de criptomoedas sempre estiveram sujeitos a Capital Gains Tax, enquanto o rendimento proveniente de mineração, staking ou recebimento de criptomoedas relacionado com emprego pode desencadear obrigações de Income Tax e National Insurance.
Jonathan Athow, Diretor-Geral de Estratégia de Clientes e Desenho de Impostos da HMRC, afirmou: "Estes novos requisitos de reporte dar‑nos‑ão a informação necessária para ajudar as pessoas a colocar a sua situação fiscal em ordem. Apelo a todos os utilizadores de criptoativos que verifiquem os dados que terão de fornecer ao seu prestador."
Por que é importante
A mudança de fiscalização representa a iniciativa mais agressiva do Reino Unido em matéria de conformidade fiscal sobre criptomoedas até hoje. Historicamente, a HMRC confiou na divulgação voluntária, mas o reporte direto das plataformas de criptomoedas altera fundamentalmente a capacidade de monitorização do governo.
O enquadramento regulatório alinha a tributação de criptomoedas com os serviços financeiros tradicionais. Bancos, seguradoras e intermediários de investimento operam, desde 2014, sob requisitos semelhantes de troca automática de informações ao abrigo do Common Reporting Standard. A extensão desses mecanismos aos ativos digitais elimina o que os reguladores viam como uma lacuna de conformidade que permitia a evasão fiscal.
O Reino Unido junta‑se à União Europeia, Canadá, Austrália, Japão e Coreia do Sul na implementação de regulamentos alinhados com o CARF. A UE adotou o enquadramento através da diretiva DAC8 em outubro de 2023, exigindo que os Estados‑membros transponham as regras para o direito nacional até 31 de dezembro de 2025. O primeiro reporte na UE ocorrerá em 2027, cobrindo transações de 2026, em linha com o calendário britânico.
As autoridades fiscais estimam que aproximadamente 7 milhões de pessoas no Reino Unido – cerca de 12 por cento da população adulta – detêm atualmente criptomoedas, segundo dados da Financial Conduct Authority. O Bitcoin subiu de £38.000 em agosto de 2024 para £86.000 em janeiro de 2025, gerando mais‑valias realizadas e não realizadas substanciais que atraíram a atenção dos reguladores.
A HMRC já intensificou as ações de fiscalização. A autoridade enviou mais de 65.000 cartas a detentores de criptomoedas este ano, lembrando‑os de declarar os lucros. O fisco opera um Cryptoasset Disclosure Service que permite às pessoas declarar voluntariamente mais‑valias não reportadas anteriormente, com penalizações reduzidas em comparação com casos descobertos por meio de investigações.
O custo de implementação para a própria HMRC é estimado em £69 milhões, cobrindo principalmente infraestruturas de tecnologia da informação e sistemas de apoio. Os prestadores de serviços enfrentam custos adicionais anuais de conformidade estimados em £800.000 no total, entre as 50 plataformas identificadas.
James Murray, Exchequer Secretary to the Treasury, salientou: "As novas regras ajudarão a reprimir os que fogem aos impostos enquanto reduzimos a diferença fiscal, garantindo que os infratores não tenham onde se esconder e gerando receita para serviços públicos essenciais, incluindo saúde e aplicação da lei."
A coordenação global através do CARF cria uma rede internacional de partilha de informações semelhante aos enquadramentos existentes para a banca tradicional. As autoridades fiscais nas jurisdições participantes podem solicitar e receber dados sobre as atividades em criptomoedas dos seus residentes, independentemente de onde as corretoras estejam sediadas, reduzindo significativamente as oportunidades de evasão fiscal transfronteiriça.
Os utilizadores britânicos de criptomoedas têm até ao final de 2026 para garantir a conformidade antes de a HMRC receber os primeiros relatórios abrangentes. Especialistas fiscais recomendam rever o histórico de transações, compreender os eventos de alienação que desencadeiam obrigações de mais‑valias e consultar as orientações do governo sobre tributação de criptomoedas disponíveis no GOV.UK.
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