Налоговая служба США (IRS) вводит в этом налоговом сезоне форму 1099-DA, обязывая криптовалютных брокеров сообщать валовую выручку от операций с цифровыми активами за 2025 год, но не исходную стоимость (cost basis).
Разрыв между тем, что биржи обязаны раскрывать, и тем, что нужно IRS для расчёта прибыли или убытка, полностью ложится на налогоплательщика. Это создаёт условия для несоответствий, автоматических писем о соблюдении требований и масштабных проблем с ручным учётом.
Новая система отчётности распространяется на кастодиальных брокеров, включая Coinbase и Kraken, которые теперь должны направлять формы 1099-DA как клиентам, так и IRS, документируя операции за 2025 год.
Основная проблема
Если биржа сообщает, что клиент продал биткоин на 100 000 долларов, IRS получает эту сумму, но не знает, сколько клиент заплатил изначально. Налогоплательщик должен отдельно указать исходную стоимость в форме 8949, чтобы рассчитать, была ли налогооблагаемая прибыль или убыток.
«Этот год, вероятно, будет запутанным для многих инвесторов, потому что форма 1099-DA отражает валовую выручку от транзакций, но информация об исходной стоимости не предоставляется IRS до налогового года 2026», — сказал изданию The Block вице-президент по налоговым вопросам Coinbase Лоуренс Златкин.
Инвесторы, которые перемещали активы между несколькими кошельками и биржами, сталкиваются с ещё большей сложностью. Переводы нарушают цепочку данных об исходной стоимости, которую брокеры используют для сопоставления покупок и продаж.
По словам Златкина, вознаграждения за стейкинг, сетевые комиссии и операции DeFi подлежат отдельной отчётности, даже в небольших объёмах.
Риски применения мер
Налоговые эксперты, опрошенные The Block, разошлись во мнениях относительно краткосрочного ужесточения контроля со стороны IRS. Майлз Фуллер, старший директор по государственным решениям в Taxbit и бывший сотрудник IRS с 15-летним стажем, отметил, что служба, скорее всего, будет обрабатывать данные за 2025 год медленно.
Валовая выручка по формам 1099-DA агрегируется вместе с выручкой по традиционным ценным бумагам, а не сопоставляется по каждой транзакции, что ограничивает возможности мгновенного выявления нарушений.
По словам Златкина, расхождения между формами 1099-DA и налоговыми декларациями всё равно будут вызывать автоматические письма. Руководитель налоговой стратегии CoinTracker Шехан Чандрасекара заявил, что сроки активного контроля пока неясны, но он начнётся, когда IRS не сможет сверить различия.
Читайте также: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
Что изменится в 2026 году
Брокеры начнут сообщать как выручку, так и исходную стоимость для активов, приобретённых на брокерских счетах 1 января 2026 года или позже — это порог «покрытых» активов для IRS.
Инвесторы, которые покупают и продают на одной платформе, столкнутся с требованиями отчётности, сопоставимыми с обычным брокерским счётом.
Тем, кто использует децентрализованные протоколы или переводит активы между платформами, по‑прежнему предстоит дополнительная сверка данных.
Фуллер отметил, что некоторые американские трейдеры могут в ответ на расширенную отчётность перейти на офшорные биржи или DeFi, но предупредил, что аналогичные рамки регулирования развиваются по всему миру.
Читайте далее: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips