กรมสรรพากรสหรัฐ (Internal Revenue Service: IRS) กำลังเปิดตัวแบบฟอร์ม 1099-DA สำหรับฤดูกาลภาษีนี้ กำหนดให้นายหน้าซื้อขายคริปโทเคอร์เรนซีต้องรายงานยอดรายรับรวมจากธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลในปีภาษี 2025 แต่ไม่รวมมูลค่าต้นทุน
ช่องว่างระหว่างข้อมูลที่แพลตฟอร์มซื้อขาย required ต้องเปิดเผย กับข้อมูลที่ IRS ต้องใช้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุน ถูกผลักไปให้ผู้เสียภาษีรับภาระเอง สร้างเงื่อนไขให้เกิดความไม่ตรงกัน จดหมายบังคับใช้แบบอัตโนมัติ และภาระงานบันทึกบัญชีด้วยมือในวงกว้าง
ระบบการรายงานใหม่นี้ใช้กับนายหน้าผู้รับดูแล (custodial brokers) รวมถึง Coinbase และ Kraken ซึ่งขณะนี้ต้องส่งแบบฟอร์ม 1099-DA ให้ทั้งลูกค้าและ IRS เพื่อแสดงธุรกรรมปี 2025
ปัญหาหลัก
หากแพลตฟอร์มรายงานว่าลูกค้าขายบิตคอยน์ได้ 100,000 ดอลลาร์ IRS จะได้รับตัวเลขดังกล่าวแต่ไม่รู้ว่าลูกค้าซื้อมาเดิมทีเท่าไร ผู้เสียภาษีต้องแยกไปจัดทำมูลค่าต้นทุนบนแบบฟอร์ม 8949 เองเพื่อคำนวณว่ามีกำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษีหรือไม่
"ปีนี้น่าจะสร้างความสับสนให้กับนักลงทุนจำนวนมาก เพราะแบบฟอร์ม 1099-DA รายงานยอดรายรับรวมจากธุรกรรม แต่ข้อมูลมูลค่าต้นทุนจะยังไม่ถูกส่งให้ IRS จนกว่าจะถึงปีภาษี 2026" Lawrence Zlatkin รองประธานฝ่ายภาษีของ Coinbase ให้สัมภาษณ์กับ The Block
นักลงทุนที่ moved สินทรัพย์ระหว่างกระเป๋าและแพลตฟอร์มหลายแห่งเผชิญกับความท้าทายที่ซับซ้อนยิ่งขึ้น การโอนย้ายทำให้เส้นทางการติดตามมูลค่าต้นทุนที่นายหน้าใช้จับคู่การซื้อกับการขายขาดช่วง
รางวัลจากการ staking ค่าธรรมเนียมเครือข่าย และธุรกรรม DeFi ต่างก็ต้องรายงานแยกกัน แม้จะเป็นจำนวนเล็กน้อย ตามที่ Zlatkin ระบุ
ความเสี่ยงด้านการบังคับใช้
ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ The Block สัมภาษณ์มีมุมมองที่แตกต่างกันเกี่ยวกับการบังคับใช้โดย IRS ในระยะสั้น Miles Fuller ผู้อำนวยการอาวุโสฝ่ายโซลูชันภาครัฐของ Taxbit และอดีตพนักงาน IRS นาน 15 ปี กล่าวว่า หน่วยงานน่าจะประมวลผลข้อมูลปี 2025 อย่างค่อยเป็นค่อยไป
ยอดรายรับรวมบนแบบฟอร์ม 1099-DA จะถูกรวมกับยอดรายรับจากหลักทรัพย์แบบดั้งเดิม แทนที่จะจับคู่เป็นรายธุรกรรม ทำให้ความสามารถในการตรวจพบความผิดปกติแบบทันทีมีข้อจำกัด
Zlatkin ระบุว่าความคลาดเคลื่อนระหว่างแบบฟอร์ม 1099-DA กับแบบแสดงรายการภาษีจะกระตุ้นให้มีจดหมายอัตโนมัติส่งออกไปไม่ว่ากรณีใดก็ตาม หัวหน้าฝ่ายกลยุทธ์ภาษีของ CoinTracker Shehan Chandrasekera ระบุว่า ช่วงเวลาการบังคับใช้ยังไม่ชัดเจน แต่จะเกิดขึ้นเมื่อ IRS ไม่สามารถกระทบยอดความแตกต่างได้
Read also: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
อะไรจะเปลี่ยนไปในปี 2026
นายหน้าจะเริ่ม reporting ทั้งยอดรายรับและมูลค่าต้นทุนสำหรับสินทรัพย์ที่ได้มาในบัญชีนายหน้าตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2026 เป็นต้นไป ซึ่งถือเป็นเกณฑ์ "สินทรัพย์ที่ครอบคลุม" ของ IRS
นักลงทุนที่ซื้อขายบนแพลตฟอร์มเดียวจะเผชิญข้อกำหนดการรายงานที่คล้ายกับบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์แบบมาตรฐาน
ผู้ที่ใช้โปรโตคอลแบบกระจายศูนย์หรือโอนย้ายระหว่างแพลตฟอร์มหลายแห่งจะยังคงมีภาระการกระทบยอดข้อมูลเพิ่มเติม
Fuller กล่าวว่า เทรดเดอร์สหรัฐบางส่วนอาจย้ายไปใช้แพลตฟอร์มนอกประเทศหรือ DeFi เพื่อตอบสนองต่อการรายงานที่ขยายตัว แต่อย่างไรก็ดี เขาเตือนว่ากรอบกติกาที่เทียบเคียงได้ก็กำลังก้าวหน้าในระดับโลกเช่นกัน
Read next: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips