Britain's tax authority, 1 Ocak 2026'dan itibaren kripto para işlemlerini kapsamlı biçimde izlemeye başlayarak, hızla büyüyen dijital varlık sektöründe vergi uyumundaki açıkları kapamaya yönelik hükümet çabalarında önemli bir tırmanışa işaret edecek.
HM Revenue & Customs, Birleşik Krallık'ta faaliyet gösteren tüm kripto para borsalarının ve hizmet sağlayıcılarının kullanıcılarından ayrıntılı kişisel ve işlem bilgileri toplamasını gerektiren published düzenlemeler yayımladı.
Bu önlemler, 50'den fazla ülkenin uygulamayı taahhüt ettiği Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nün Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) ile Birleşik Krallık'ı uyumlu hale getiriyor.
Hükümet, girişimin Nisan 2030'a kadar ilave 315 milyon £ vergi revenue üreteceğini, bunun da yaklaşık 10.000 yeni mezun hemşirenin bir yıllık maliyetine eşdeğer olduğunu öngörüyor. HMRC, yeni uyum gereklilikleriyle karşı karşıya kalacak, hâlihazırda Britanya'da faaliyet gösteren 50 kripto para hizmet sağlayıcısı tespit etti.
Vergi sigortası sağlayıcısı Qdos'un CEO'su Seb Maley, Financial Times'a şunları söyledi: "Platformların 1 Ocak 2026'dan itibaren bu bilgilerin kaydını tutmaya başlaması ve ertesi yıl HMRC ile paylaşmasıyla, vergi dairesi aldıkları verileri beyan edilen vergi iadeleriyle çapraz kontrol edebilecek."
Ne Oldu?
"Raporlayan Kripto Varlık Hizmet Sağlayıcıları" olarak sınıflandırılan kripto para borsaları, 1 Ocak 2026'dan itibaren kapsamlı kullanıcı verileri toplamaya başlamak zorunda kalacak. Toplanacak bilgiler, müşterilerin tam adlarını, adreslerini, doğum tarihlerini, vergi ikametgah durumunu, Ulusal Sigorta numaralarını veya vergi kimlik numaralarını ve tüm kripto para faaliyetlerini kapsayan ayrıntılı işlem özetlerini içerecek.
Hizmet sağlayıcıları, 2026 takvim yılının tamamını kapsayan ilk raporlarını 31 Mayıs 2027'ye kadar HMRC'ye sunacak. Veriler; kripto varlıklar ile itibari para birimleri arasındaki alım satım işlemlerini, farklı kripto para türleri arasındaki transferleri ve değeri 50.000 $’ı aşan perakende ödeme işlemlerini kapsayacak.
Hem kullanıcılar hem de hizmet sağlayıcılar, uyumsuzluk durumunda müşteri başına 300 £'a kadar para cezasıyla karşı karşıya kalacak. HMRC, gerekli belgeleri toplamayan veya hatalı ya da eksik rapor sunan platformlara sanctions uygulayacak. Borsalara kişisel bilgilerini vermeyi reddeden bireysel kullanıcılar da aynı para cezalarına maruz kalacak.
Bu düzenlemeler, G20'nin 2022'de onayladığı OECD Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi'nin Birleşik Krallık tarafından benimsenmesini uygulamaya koyuyor. Çerçeve, katılımcı yargı bölgeleri arasında standartlaştırılmış raporlama gereklilikleri oluşturuyor ve vergi idarelerinin kripto para kullanıcıları ve işlemleri hakkında bilgileri otomatik olarak değiş tokuş etmesine olanak tanıyor. 70'ten fazla yargı bölgesi, 2027'ye kadar CARF'ı implementing taahhüdünde bulundu; Amerika Birleşik Devletleri, Singapur ve Birleşik Arap Emirlikleri gibi ek ülkelerin de 2028'e kadar katılması bekleniyor.
HMRC, 2024-2025 öz değerlendirme vergi beyannamelerinin sermaye kazançları bölümlerine kripto para için özel bölümler ekledi. Kurum, raporlama gerekliliklerinin yeni vergiler yaratmadığının altını çiziyor – kripto paranın satılması, takası veya devrinden elde edilen kazançlar her zaman Sermaye Kazançları Vergisi'ne tabi oldu; madencilik, stake etme veya iş ilişkili kripto para ödemelerinden elde edilen gelir ise Gelir Vergisi ve Ulusal Sigorta yükümlülüklerini tetikleyebilir.
HMRC Müşteri Stratejisi ve Vergi Tasarımı Genel Müdürü Jonathan Athow şu açıklamayı yaptı: "Bu yeni raporlama gereklilikleri, insanların vergi işlerini doğru yapmalarına yardımcı olacak bilgileri bize sağlayacak. Tüm kripto varlık kullanıcılarını, sağlayıcınıza vermeniz gerekecek bilgileri kontrol etmeye çağırıyorum."
Neden Önemli?
Bu yaptırım değişikliği, Birleşik Krallık'ın bugüne kadarki en agresif kripto para vergi uyum girişimini temsil ediyor. HMRC tarihsel olarak gönüllü beyana güveniyordu; ancak kripto para platformlarından doğrudan raporlama alınması, hükümetin izleme kapasitesini kökten değiştiriyor.
Düzenleyici çerçeve, kripto para vergilendirmesini geleneksel finansal hizmetlerle uyumlu hale getiriyor. Bankalar, sigorta şirketleri ve yatırım sağlayıcıları, 2014'ten beri Ortak Raporlama Standardı sayesinde benzer otomatik bilgi değişimi gereklilikleri kapsamında faaliyet gösteriyor. Bu mekanizmaların dijital varlıklara genişletilmesi, düzenleyicilerin vergi kaçakçılığını mümkün kıldığını düşündükleri bir uyum açığını ortadan kaldırıyor.
Birleşik Krallık, CARF ile uyumlu düzenlemeleri hayata geçiren Avrupa Birliği, Kanada, Avustralya, Japonya ve Güney Kore'ye katılıyor. AB, Ekim 2023'te DAC8 yönergesiyle çerçeveyi benimsedi ve üye devletlere kuralları 31 Aralık 2025'e kadar ulusal hukuka aktarma zorunluluğu getirdi. İlk AB raporlaması 2026 işlemlerini kapsayacak şekilde 2027'de gerçekleşecek ve Birleşik Krallık'ın takvimiyle örtüşecek.
Vergi otoriteleri, Birleşik Krallık'ta yaklaşık 7 milyon kişinin – yetişkin nüfusun yaklaşık yüzde 12'sinin – şu anda kripto para tuttuğunu tahmin ediyor; bu veri, Finansal Davranış Otoritesi'nden geliyor. Bitcoin, Ağustos 2024'te 38.000 £ seviyesinden Ocak 2025'te 86.000 £'a fırlayarak, düzenleyicilerin dikkatini çeken kayda değer gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş sermaye kazançları yarattı.
HMRC zaten yaptırım faaliyetlerini yoğunlaştırdı. Kurum, bu yıl kripto para sahiplerine kârlarını bildirmelerini hatırlatan 65.000'den fazla mektup gönderdi. Vergi dairesi, bireylerin daha önce beyan edilmemiş kazançlarını, soruşturmayla tespit edilen vakalara kıyasla daha düşük cezalarla gönüllü olarak açıklamalarını sağlayan bir Kripto Varlık Açıklama Hizmeti yürütüyor.
HMRC'nin uygulama maliyetinin 69 milyon £ olacağı öngörülüyor; bunun büyük kısmı bilgi teknolojisi altyapısı ve destek sistemlerini kapsıyor. Hizmet sağlayıcılar ise, tespit edilen 50 platform genelinde toplu olarak yıllık yaklaşık 800.000 £ ek uyum maliyetiyle karşı karşıya kalacak.
Hazine'den Sorumlu Devlet Bakanı James Murray, "Yeni kurallar, vergi açığını kapatırken vergi kaçakçılarını köşeye sıkıştırmaya yardımcı olacak, vergi kaçakçılarının saklanacak yer bulamamasını sağlarken sağlık ve kolluk kuvvetleri dahil hayati kamu hizmetleri için gelir yaratacak," vurgusunu yaptı.
CARF aracılığıyla sağlanan küresel koordinasyon, geleneksel bankacılık için mevcut çerçevelere benzer uluslararası bir bilgi paylaşım ağı oluşturuyor. Katılımcı yargı bölgelerindeki vergi idareleri, borsaların nerede bulunduğundan bağımsız olarak, kendi mukimlerinin kripto para faaliyetlerine ilişkin verileri talep edip alabiliyor ve sınır ötesi vergi kaçakçılığı fırsatlarını önemli ölçüde azaltıyor.
Britanyalı kripto para kullanıcılarının, HMRC'nin ilk kapsamlı raporları alacağı 2026 sonuna kadar uyumu sağlamak için süreleri var. Vergi uzmanları, işlem geçmişlerinin gözden geçirilmesini, sermaye kazancı yükümlülüklerini tetikleyen elden çıkarma olaylarının anlaşılmasını ve GOV.UK üzerinden erişilebilen hükümetin kripto para vergilendirme rehberine başvurulmasını tavsiye ediyor.
Read next: Why Traders Keep Buying A Token That Calls Itself 'Useless'