Служба внутрішніх доходів США (Internal Revenue Service, IRS) запроваджує форму 1099-DA в цей податковий сезон, зобов’язуючи криптовалютних брокерів звітувати про загальні надходження від операцій з цифровими активами протягом 2025 року — але без собівартості.
Різниця між тим, що біржі required зобов’язані розкривати, і тим, що потрібно IRS для розрахунку прибутку чи збитку, повністю лягає на платника податків, створюючи умови для невідповідностей, автоматизованих листів про дотримання вимог і масових проблем із ручним бухгалтерським обліком.
Нова система звітування поширюється на кастодіальних брокерів, зокрема Coinbase і Kraken, які тепер повинні надсилати форми 1099-DA як клієнтам, так і IRS, документуючи операції за 2025 рік.
Основна проблема
Якщо біржа повідомляє, що клієнт продав біткоїн за 100 000 доларів, IRS отримує цю суму, але не знає, скільки клієнт заплатив спочатку. Платник податків повинен окремо визначити собівартість у формі 8949, щоб розрахувати, чи виник оподатковуваний прибуток або збиток.
«Цей рік, ймовірно, буде заплутаним для багатьох інвесторів, оскільки форма 1099-DA звітує про валові надходження від операцій, але інформація про собівартість не надається IRS до податкового року 2026», — сказав Лоуренс Златкін, віцепрезидент з оподаткування в Coinbase, в коментарі виданню The Block.
Інвестори, які moved переміщували активи між кількома гаманцями й біржами, стикаються з посиленим викликом. Перекази руйнують ланцюг даних про собівартість, який брокери використовують для зіставлення покупок із продажами.
Стейкінгові винагороди, мережеві комісії та DeFi-операції, за словами Златкіна, також підлягають окремому декларуванню, навіть у невеликих обсягах.
Ризик посилення контролю
Податкові експерти, з якими спілкувався The Block, розділилися в оцінці короткострокового посилення контролю з боку IRS. Майлз Фуллер, старший директор з урядових рішень у Taxbit і колишній співробітник IRS із 15‑річним стажем, заявив, що відомство, ймовірно, повільно оброблятиме дані за 2025 рік.
Валові надходження у формах 1099-DA агрегуються разом із доходами від традиційних цінних паперів, а не звіряються по кожній операції, що обмежує можливість миттєвого виявлення порушень.
Златкін зазначив, що розбіжності між формами 1099-DA та податковими деклараціями все одно спричинятимуть автоматизовані листи. Керівник податкової стратегії CoinTracker Шехан Чандрасекера сказав, що строки активного правозастосування неясні, але це станеться, коли IRS не зможе узгодити розбіжності.
Читайте також: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
Що зміниться у 2026 році
Брокери почнуть reporting звітувати як про надходження, так і про собівартість для активів, придбаних на брокерських рахунках 1 січня 2026 року або пізніше — це «поріг покритих активів» IRS.
Інвестори, які купують і продають на одній платформі, зіткнуться з вимогами до звітування, подібними до стандартного брокерського рахунку.
Ті, хто користується децентралізованими протоколами або переказує активи між платформами, збережуть додатковий тягар звіряння даних.
Фуллер зазначив, що деякі американські трейдери можуть перейти на офшорні біржі або DeFi у відповідь на розширення звітності, але застеріг, що аналогічні режими запроваджуються по всьому світу.
Читайте далі: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips