英國稅務機關將於2026年1月1日起對加密貨幣交易展開全面監控，標誌著政府為堵塞數碼資產稅務合規漏洞而作出的重大升級。
英國稅務及海關總署已公布法規，要求所有於英國營運的加密貨幣交易所及服務供應商，須收集用戶的詳細個人及交易資料。
這項措施使英國與經濟合作與發展組織（OECD）的加密資產報告框架接軌，該框架已有逾50個國家承諾實施。
政府預計此舉至2030年4月可帶來高達3.15億英鎊額外稅收，相當於資助約一萬名新任護士一年的薪酬。英國稅署已識別出本地現有50家加密貨幣服務供應商，須遵守新合規規定。
Qdos稅務保險公司行政總裁Seb Maley在接受《金融時報》訪問時表示：「相關平台將自2026年1月1日起開始保存這些資訊，並於翌年提交稅局，屆時稅局可將所得數據與納稅人申報資料作比對。」
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發生了甚麼事
被列為「加密資產報告服務供應商」的加密貨幣交易所，須自2026年1月1日開始全面收集用戶資料。資訊須包括客戶全名、地址、出生日期、稅務居住狀況、國民保險號碼或稅務識別號碼，以及涵蓋所有加密資產活動的詳細交易摘要。
服務供應商須於2027年5月31日前，首次向HMRC提交2026年度的相關報告。資料涵蓋加密資產與法定貨幣的兌換、不同加密貨幣類型間的轉帳，以及單筆價值超過50,000美元的零售支付交易。
用戶及服務供應商如違規，將每位客戶最高可被罰款300英鎊。平台如未能收集所需文件、填報不準確或報告不完整，HMRC將懲處。個別用戶拒向交易所提供個人資料者，同樣面臨相同罰款。
這套規例落實英國採納OECD「加密資產報告框架」（CARF），並於2022年獲G20認可。框架在參與司法管轄區間建立一致報告標準，使稅務機關得以自動交換加密用戶與交易資料。超過70個司法管轄區已承諾落實CARF，並預計2027年前生效，當中包括美國、新加坡及阿聯酋等國家預期2028年前加入。
HMRC已於2024至2025年度的自我申報資本增值稅頁面中增設加密貨幣專項欄目。稅局強調，此舉僅為報告要求，並無新增稅種 — 出售、兌換或轉移加密貨幣所得一直受資本增值稅規管；而挖礦、質押或因受僱而獲得加密貨幣的收入則可能產生所得稅及國民保險義務。
HMRC客戶戰略及稅務設計總監Jonathan Athow表示：「新報告要求將有助我們協助公眾正確處理稅務事宜。我呼籲所有加密資產用戶預先核對日後需提交予交易所的相關資料。」
為何重要
有關執法調整是英國迄今對加密貨幣課稅最積極的行動。以往HMRC主要依靠用戶自願披露，但未來直接從平台收取資料，將根本改變政府監管能力。
新規例令加密貨幣稅務與傳統金融服務水平看齊。銀行、保險公司和投資機構自2014年已按「共同報告標準」自動交換資料。現將機制延展至數碼資產，有望杜絕因監管缺口導致的逃稅情況。
英國與歐盟、加拿大、澳洲、日本及南韓同步落實符合CARF的法規。歐盟已於2023年10月通過DAC8指令，要求成員國於2025年底前將框架納入本國法例。首輪EU報告將於2027年展開，涵蓋2026年交易，與英國時序一致。
金融行為監管局數據顯示，約有700萬名英國居民，即約12%成年人口，現時持有加密貨幣。比特幣由2024年8月的38,000鎊飆升至2025年1月的86,000鎊，產生大量未實現及已實現資本增值，引發監管關注。
稅局已加強執法，年內向超過65,000名加密貨幣持有人發信，提醒如實申報盈利。部門設有加密資產自願申報服務，允許納稅人自動披露未申報收益，罰則較調查發現個案寬鬆。
稅局預計自身實施新規耗資6,900萬鎊，主要用於IT基建及支援系統。50個被點名平台整體估算，每年額外合規成本達80萬鎊。
財政部副秘書James Murray強調：「新政策將有助打擊逃稅，封堵稅務漏洞，確保逃稅者無所遁形。同時為包括醫療及執法等公共服務帶來新收益。」
CARF全球協作網絡讓各國稅務機關可互通數據，猶如傳統銀行架構下的現行做法。不論交易所設於哪國，相關司法管轄區均能掌握其居民的加密貨幣動向，大大減低跨境逃稅空間。
英國加密貨幣用戶須於2026年底前確保合規，以應對首輪全面稟報。稅務專家建議及早檢視交易紀錄、理解涉及資本增值納稅的拋售事件，並參閱政府於GOV.UK發佈的加密稅務指南。