Britain's tax authority 将自 2026 年 1 月 1 日起开始对加密货币交易进行全面监控，这标志着政府在快速增长的数字资产领域弥补税收合规缺口的力度显著升级。
英国税务海关总署（HMRC）已发布 规定，要求在英国运营的所有加密货币交易所和服务提供商收集用户的详细个人及交易信息。
这些措施使英国与经济合作与发展组织（OECD）的“加密资产报告框架”（CARF）保持一致，已有 50 多个国家承诺实施该框架。
政府预计，这一计划到 2030 年 4 月前可额外带来最高 3.15 亿英镑的税收收入，相当于为大约 1 万名新合格护士提供一年的资金。HMRC 已识别出目前在英国运营的 50 家加密货币服务提供商，这些机构都将面临新的合规要求。
税务保险公司 Qdos 首席执行官 Seb Maley 在接受《金融时报》采访时表示：“自 2026 年 1 月 1 日起，各平台将开始保存这些信息，并于次年与 HMRC 共享。税务机关将能够把纳税申报表与其掌握的数据进行交叉核对。”
事件概览
被归类为“报告型加密资产服务提供商”（Reporting Cryptoasset Service Providers）的加密货币交易所，必须自 2026 年 1 月 1 日起开始收集全面的用户数据。信息内容包括客户全名、住址、出生日期、税务居民身份、国民保险号或税号，以及涵盖所有加密货币活动的详细交易汇总。
服务提供商须在 2027 年 5 月 31 日前向 HMRC 提交首份报告，涵盖整个 2026 日历年。数据包括加密资产与法币之间的兑换交易、不同加密货币之间的互换交易，以及金额超过 5 万美元的零售支付交易。
用户和服务提供商如不合规，每名客户最高将被处以 300 英镑罚款。对于未按要求收集文件，或提交不准确、不完整报告的平台，HMRC 将实施制裁。拒绝向交易所提供个人信息的个人用户也将面临同额罚款。
这些规定落实了英国对 OECD“加密资产报告框架”的采纳。该框架于 2022 年获二十国集团（G20）认可，确立了参与司法辖区之间统一的报告标准，使各国税务机关可以自动交换关于加密货币用户和交易的信息。超过 70 个司法辖区已承诺最迟在 2027 年前实施 CARF，另有包括美国、新加坡和阿联酋在内的国家预计将在 2028 年前加入。
HMRC 已在 2024–2025 纳税年度的自我评估资本利得税申报表中新增专门的加密货币栏目。该机构强调，这些报告要求并未创造新的税种——出售、互换或转移加密货币的收益一直都应缴纳资本利得税，而挖矿、质押或与雇佣相关的加密货币收入则可能触发所得税及国民保险缴纳义务。
HMRC 客户战略与税制设计总监 Jonathan Athow 表示：“新的申报要求将为我们提供帮助人们理顺税务状况所需的信息。我敦促所有加密资产用户检查自己需向服务提供商提供的具体信息。”
重要性何在
这次执法转变是英国迄今在加密货币税收合规方面最强有力的行动。过去 HMRC 主要依赖自愿披露，而直接来自加密平台的报告从根本上改变了政府的监控能力。
新监管框架使加密货币的税务处理与传统金融服务接轨。自 2014 年以来，银行、保险公司和投资机构一直在“共同申报准则”（CRS）下履行类似的自动信息交换义务。将这些机制扩展至数字资产，消除了监管机构认为助长逃税的合规漏洞。
英国与欧盟、加拿大、澳大利亚、日本和韩国一道实施与 CARF 对齐的监管。欧盟在 2023 年 10 月通过 DAC8 指令采纳该框架，要求成员国在 2025 年 12 月 31 日前将规则转化为国内法。欧盟首轮报告将在 2027 年进行，覆盖 2026 年的交易，与英国时间表一致。
税务机关估计，英国约有 700 万人——约占成年人口的 12%——目前持有加密货币，此数据来自金融行为监管局（FCA）。比特币价格自 2024 年 8 月的 3.8 万英镑涨至 2025 年 1 月的 8.6 万英镑，产生大量已实现与未实现的资本利得，引发监管关注。
HMRC 已经加大了执法力度。本年度该机构已向加密货币持有者寄出超过 6.5 万封信件，提醒其申报收益。税务机关还设立了“加密资产披露服务”，允许个人主动申报此前未报告的收益，与调查发现的案件相比可获得减轻处罚。
HMRC 自身的实施成本预计为 6,900 万英镑，主要用于建设信息技术基础设施及配套支撑系统。对于 50 家已识别的平台而言，其合规成本预计合计每年增加约 80 万英镑。
财政部财政事务大臣 James Murray 强调：“新规将帮助打击逃税者，缩小税收缺口，确保逃税者无处藏身，同时为包括医疗和执法在内的关键公共服务筹集收入。”
通过 CARF 开展的全球协调，形成了类似传统银行体系框架的国际信息共享网络。参与司法辖区的税务机关无论交易所设在何处，都可以请求并获得本国居民的加密货币活动数据，大幅减少跨境避税空间。
英国加密货币用户在 2026 年底之前还有时间完成合规准备，随后 HMRC 将收到首批全面报告。税务专家建议用户审查自身交易记录，理解哪些处置行为会触发资本利得义务，并参考 GOV.UK 上政府发布的加密货币税收指南。
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