美国犹他州德雷珀市，2026 年 7 月 1 日
Crypto Tax Made Easy 在一场美国国税局（IRS）审计中，为一位匿名客户重建了其区块链与交易所记录，而 Securus Advisors 代表该客户出庭 IRS，主张存在争议的 Poloniex 提现交易是纳税人自有钱包之间的资金划转，而非新的应税收入。
加密货币税务会计公司 Crypto Tax Made Easy 报告称，其协助解决了一起国税局审计案件——在该案中，一位匿名客户约 155 万美元的预估税务风险最终被降至约 14.8 万美元的和解金额，其中包括罚金与利息。
国税局可以通过 “John Doe 传票”（John Doe summonses）从加密货币交易所获取个人用户数据，但这些数据可能无法反映纳税人完整的交易历史。本案中，国税局获得的数据表明此前申报中存在未申报交易。由于 Poloniex 交易所已停止为美国用户提供交易服务，该客户无法从交易所获取自己的记录，也无法在一开始就证明转入其个人钱包的提现资金来源于其先前存入的资金。
据该客户称，国税局认定约 420 万美元的未申报收入与资本利得，该客户理解为这可能会产生约 155 万美元的税负。存在争议的资金曾从客户的个人钱包转入加密货币交易所，随后又回流至由客户控制的钱包。在仅有部分交易所数据可用的情况下，这些提现交易容易被解读为新的收入，而非自我转账。
“国税局拥有数据，但这些数据并不总能说明完整的交易历史，”Crypto Tax Made Easy 创始人 Matt Walrath 表示。“当纳税人无法证明钱包归属、交易所充值、提现与成本基础时，一笔划转就可能被误读为收入。”
Crypto Tax Made Easy 基于区块链记录重建了交易历史，追踪客户在个人钱包与交易所之间的净资金流向。Securus Advisors 通过税务律师 Ephraim Olson 和合伙人 Michael Bergloff 代表客户出庭 IRS，并提交证据证明：相关加密货币源自纳税人自有钱包，纳税人曾将这些资金存入加密货币交易所，后续提现只是将资金退回到由纳税人控制的钱包。
这些证据支持了这样一种立场：存在争议的活动主要是客户已拥有账户之间的资金划转，而非新的应税收入。本案最终以约 14.8 万美元和解，相当于最初预估风险约 9.5%。据客户称，在聘请这两家公司之前，已在此前的律师与会计师费用上花费了逾 8 万美元。
“加密货币税务抗辩取决于能否以审查人员可以理解的方式解释记录，”Securus Advisors 合伙人、注册会计师 Michael Bergloff 表示。“原始交易所数据可能只显示资金流出，而未显示同一纳税人先行转入资金的事实。”
在美国税法下，国税局将数字资产视作财产。同一纳税人拥有或控制的钱包或账户之间的资产划转通常不构成处置行为，本身不会产生应税收入。当前述性质需要被证明而交易所记录却不完整、受限或对美国用户不可用时，情况就会变得复杂，而这正是本次审计案的核心情形。
过往结果并不保证未来结果。每一项税务事项均取决于其具体事实、记录、纳税年度、涉案法域，以及纳税人和征税机关所采取的立场。
关于 Crypto Tax Made Easy
Crypto Tax Made Easy 是一家专注于加密货币税务的会计事务所，由全职加密税务专家组成。该公司已为遍及美国、英国、澳大利亚、加拿大、新西兰及欧洲的 730 余位客户提供服务，完成对逾 670 万笔交易的核对。更多信息请访问 https://cryptotaxmadeeasy.com/。
关于 Securus Advisors
Securus Advisors 在上述案件中代表客户出庭国税局，是一家加密领域的注册会计师事务所，为客户提供税务筹划、咨询及国税局应对服务。更多信息请访问 https://securusadvisors.com/。
联系方式
主管
Matthew Walrath
Crypto Tax Made Easy
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