Britain's tax authority は 2026年1月1日から暗号資産取引の包括的な監視を開始し、急速に拡大するデジタル資産分野における 税務コンプライアンスの欠落を埋めるための政府の取り組みが大きく強化されることになる。
英歳入関税庁（HM Revenue & Customs、HMRC）は、英国で事業を行うすべての暗号資産取引所および サービスプロバイダーに対し、ユーザーから詳細な個人情報および取引情報を収集することを求める 規則を公表した。
これらの措置により、英国は経済協力開発機構（OECD）の暗号資産報告枠組み（Crypto-Asset Reporting Framework：CARF） と足並みを揃えることになり、50を超える国が同枠組みの導入を約束している。
政府は、この取り組みにより2030年4月までに最大3億1500万ポンドの追加税収入 が得られると見込んでおり、これは新たに資格を得た看護師約1万人を1年間雇用できる規模に相当する。 HMRCは、英国で現在事業を行う暗号資産サービスプロバイダー50社を特定しており、 これらの事業者が新たなコンプライアンス要件の対象となる。
「プラットフォームは2026年1月1日からこの情報を記録することになっており、その翌年にHMRCと共有します。 これにより税務当局は、受け取ったデータと納税申告書の内容を突き合わせることができるようになります」と、 税務保険プロバイダーQdosのCEOであるSeb Maley氏はフィナンシャル・タイムズに語った。
何が起きたのか
「報告暗号資産サービスプロバイダー（Reporting Cryptoasset Service Providers）」に分類される 暗号資産取引所は、2026年1月1日から包括的なユーザーデータの収集を開始しなければならない。 収集対象には、顧客の氏名、住所、生年月日、税務上の居住地ステータス、国民保険番号または 納税者番号に加え、すべての暗号資産取引活動を網羅する詳細な取引サマリーが含まれる。
サービスプロバイダーは、2026年暦年全体を対象とした最初の報告書を、2027年5月31日までにHMRCへ提出する。 データには、暗号資産と法定通貨の交換取引、異なる暗号資産同士の交換、ならびに5万ドルを超える 小売支払取引が含まれる。
利用者およびサービスプロバイダーは、規則に従わない場合、顧客1人あたり最大300ポンドの罰金の対象となる。 HMRCは、必要な書類を収集しなかったり、不正確または不完全な報告書を提出したりしたプラットフォームに対し、 制裁 を科す方針だ。個人ユーザーが取引所への個人情報の提供を拒否した場合にも、同様の罰金が科される。
これらの規則は、英国によるOECDの暗号資産報告枠組み（CARF）の採用を実行に移すものであり、 同枠組みは2022年にG20から承認されている。 CARFは、参加国間で標準化された報告要件を定め、税務当局が暗号資産ユーザーおよび取引に関する情報を 自動的に交換できるようにする。70を超える法域が2027年までにCARFを導入 することを約束しており、米国、シンガポール、アラブ首長国連邦などの追加参加国も2028年までに加わる見込みだ。
HMRCは2024～2025年度の自己申告用確定申告書のキャピタルゲイン欄に、暗号資産専用セクションを新設した。 当局は、今回の報告義務は新たな税を創設するものではないと強調している。 暗号資産の売却、スワップ、移転による利益は従来からキャピタルゲイン税の対象であり、 マイニングやステーキング、雇用関連として受け取る暗号資産による所得は、所得税および 国民保険料の対象となり得る。
HMRCの顧客戦略・税制設計担当ディレクター・ジェネラルであるJonathan Athow氏は 「これらの新たな報告要件により、人々が自身の税務処理を適切に行うために必要な情報を 我々が得られるようになります。すべての暗号資産ユーザーに対し、 プロバイダーへ提出する必要がある情報を必ず確認するよう強く求めます」と述べた。
なぜ重要なのか
今回の執行強化は、これまでで最も強力な英国の暗号資産税務コンプライアンス施策を意味する。 HMRCは歴史的に自主的な申告に依存してきたが、暗号資産プラットフォームからの直接報告により、 政府の監視能力は根本的に変化する。
この規制枠組みにより、暗号資産課税は伝統的な金融サービスと同水準に引き上げられる。 銀行、保険会社、投資サービス提供者は、2014年以降、共通報告基準（Common Reporting Standard）に基づき 類似の自動的情報交換要件の下で業務を行ってきた。 これらの仕組みをデジタル資産にも拡張することで、規制当局が脱税を招くコンプライアンスギャップと 見なしていた状況を解消する狙いがある。
英国は、CARFに沿った規則を導入する国として、欧州連合（EU）、カナダ、オーストラリア、日本、 韓国の仲間入りをすることになる。 EUは2023年10月にDAC8指令を通じてCARFを採択し、加盟国に対し2025年12月31日までに国内法へ 規則を落とし込むことを義務付けている。最初のEUでの報告は2027年に行われ、 2026年の取引が対象となり、英国と同じタイムラインとなる。
金融行為監督機構（FCA）のデータによると、英国では約700万人、成人の約12%が 暗号資産を保有していると推計されている。 ビットコインは2024年8月の3万8000ポンドから2025年1月には8万6000ポンドまで急騰し、 大きな含み益および実現益が生じたことで規制当局の注目を集めた。
HMRCはすでに執行を強化している。 当局は今年、暗号資産保有者に対し6万5000通以上の書簡を送り、利益の申告を促した。 また、Cryptoasset Disclosure Serviceを運営し、過去に申告していなかった利益を自発的に申告することで、 調査によって発覚した場合と比べて軽い罰則で済む仕組みを提供している。
HMRC自身の導入コストは6900万ポンドと見積もられており、その大部分はITインフラや サポートシステムの整備に充てられる。サービスプロバイダー側では、 特定された50プラットフォーム全体で年間80万ポンド程度の追加コンプライアンスコストが見込まれている。
財務省の歳入担当閣外相であるJames Murray氏は 「新たなルールは税逃れに対する取り締まりを強化し、税ギャップを縮小する一助となります。 税逃れを行う者が身を隠す余地をなくすと同時に、医療や治安維持など重要な公共サービスの財源を 生み出すことにもつながります」と強調した。
CARFを通じたグローバルな連携により、従来の銀行取引に適用されている枠組みに類似した 国際的な情報共有ネットワークが構築される。 参加国の税務当局は、自国居住者の暗号資産活動について、取引所の所在地に関係なく データを要求し受け取ることができるようになり、国境をまたいだ租税回避の余地は大幅に縮小される。
英国の暗号資産ユーザーは、HMRCが最初の包括的な報告を受け取るまでの猶予として、 2026年末までにコンプライアンスを整える必要がある。 税務専門家は、取引履歴を精査し、キャピタルゲイン課税の対象となる「処分」イベントを理解するとともに、 GOV.UKで公開されている暗号資産課税に関する政府のガイダンスを確認するよう勧めている。
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