Britain's tax authority começará um monitoramento abrangente de transações com criptomoedas a partir de 1º de janeiro de 2026, marcando uma escalada significativa nos esforços do governo para fechar lacunas de conformidade fiscal no setor de ativos digitais em rápido crescimento.
A HM Revenue & Customs published regulamentos que exigem que todas as corretoras de criptomoedas e prestadores de serviços que operam no Reino Unido coletem informações pessoais e transacionais detalhadas dos usuários.
As medidas alinham o Reino Unido ao Crypto-Asset Reporting Framework da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), que mais de 50 países se comprometeram a implementar.
O governo projeta que a iniciativa gerará até £315 milhões em revenue tributária adicional até abril de 2030 – o equivalente ao financiamento de aproximadamente 10.000 enfermeiros recém-formados por um ano. A HMRC identificou 50 prestadores de serviços de criptomoedas atualmente operando no Reino Unido que enfrentarão os novos requisitos de conformidade.
“Com as plataformas devendo manter um registro dessas informações a partir de 1º de janeiro de 2026, antes de compartilhá-las com a HMRC no ano seguinte, o fisco poderá cruzar as declarações de imposto com os dados recebidos”, disse Seb Maley, CEO da seguradora tributária Qdos, ao Financial Times.
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O que aconteceu
As corretoras de criptomoedas classificadas como “Reporting Cryptoasset Service Providers” devem começar a coletar dados abrangentes dos usuários em 1º de janeiro de 2026. As informações incluem nome completo dos clientes, endereços, datas de nascimento, status de residência fiscal, números de National Insurance ou números de identificação fiscal, e resumos detalhados de transações cobrindo todas as atividades com criptomoedas.
Os prestadores de serviços enviarão seus primeiros relatórios à HMRC até 31 de maio de 2027, cobrindo todo o ano-calendário de 2026. Os dados abrangem transações de troca entre criptoativos e moedas fiduciárias, transferências entre diferentes tipos de criptomoedas e transações de pagamento no varejo acima de US$ 50.000 em valor.
Tanto usuários quanto prestadores de serviços estão sujeitos a multas de até £300 por cliente em caso de descumprimento. A HMRC aplicará sanctions às plataformas que não coletarem a documentação exigida ou enviarem relatórios incorretos ou incompletos. Usuários individuais que se recusarem a fornecer informações pessoais às corretoras também estarão sujeitos a multas idênticas.
Os regulamentos implementam a adoção, pelo Reino Unido, do Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE, que o G20 endossou em 2022. O arcabouço estabelece exigências padronizadas de relatório entre as jurisdições participantes, permitindo que autoridades fiscais troquem automaticamente informações sobre usuários e transações de criptomoedas. Mais de 70 jurisdições se comprometeram a implementing o CARF até 2027, com países adicionais, incluindo Estados Unidos, Cingapura e Emirados Árabes Unidos, previstos para aderir até 2028.
A HMRC introduziu seções específicas para criptomoedas nas páginas de ganhos de capital da declaração de autoavaliação de imposto de renda de 2024-2025. A autoridade enfatizou que os requisitos de relatório não criam novos impostos – lucros provenientes da venda, troca ou transferência de criptomoedas sempre estiveram sujeitos a imposto sobre ganhos de capital, enquanto renda de mineração, staking ou recebimento de criptomoedas relacionadas ao trabalho pode gerar obrigações de imposto de renda e de National Insurance.
Jonathan Athow, Diretor-Geral de Estratégia de Clientes e Desenho de Impostos da HMRC, declarou: “Esses novos requisitos de relatório nos darão as informações necessárias para ajudar as pessoas a regularizarem sua situação fiscal. Eu exorto todos os usuários de criptoativos a verificar os dados que precisarão fornecer ao seu provedor.”
Por que isso importa
A mudança de fiscalização representa a iniciativa mais agressiva do Reino Unido até agora em matéria de conformidade tributária sobre criptomoedas. A HMRC historicamente confiou na divulgação voluntária, mas o reporte direto pelas plataformas de criptomoedas muda fundamentalmente a capacidade de monitoramento do governo.
O arcabouço regulatório aproxima a tributação de criptomoedas dos serviços financeiros tradicionais. Bancos, seguradoras e provedores de investimento operam sob exigências semelhantes de troca automática de informações desde 2014, por meio do Common Reporting Standard. Estender esses mecanismos aos ativos digitais elimina o que reguladores viam como uma lacuna de conformidade que possibilitava evasão fiscal.
O Reino Unido junta-se à União Europeia, Canadá, Austrália, Japão e Coreia do Sul na implementação de regulamentos alinhados ao CARF. A UE adotou o arcabouço por meio da diretiva DAC8 em outubro de 2023, exigindo que os estados-membros transponham as regras para o direito nacional até 31 de dezembro de 2025. O primeiro reporte na UE ocorrerá em 2027, cobrindo as transações de 2026, em linha com o cronograma britânico.
As autoridades fiscais estimam que aproximadamente 7 milhões de pessoas no Reino Unido – cerca de 12% da população adulta – atualmente possuem criptomoedas, segundo dados da Financial Conduct Authority. O Bitcoin subiu de £38.000 em agosto de 2024 para £86.000 em janeiro de 2025, gerando ganhos de capital substanciais, realizados e não realizados, que atraíram a atenção dos reguladores.
A HMRC já intensificou as atividades de fiscalização. A autoridade enviou mais de 65.000 cartas a detentores de criptomoedas neste ano, lembrando-os de declarar os lucros. O fisco opera um Cryptoasset Disclosure Service, que permite às pessoas declarar voluntariamente ganhos anteriormente não reportados com penalidades reduzidas, em comparação com casos descobertos por meio de investigações.
O custo de implementação para a própria HMRC é estimado em £69 milhões, cobrindo principalmente infraestrutura de tecnologia da informação e sistemas de suporte. Os prestadores de serviços enfrentam custos adicionais anuais de conformidade estimados em £800.000, somados entre as 50 plataformas identificadas.
James Murray, secretário do Tesouro responsável pelo Erário, enfatizou: “As novas regras ajudarão a reprimir os sonegadores de impostos enquanto fechamos a lacuna tributária, garantindo que quem sonega não tenha onde se esconder, ao mesmo tempo em que geramos receita para serviços públicos essenciais, incluindo saúde e segurança pública.”
A coordenação global por meio do CARF cria uma rede internacional de compartilhamento de informações semelhante aos arcabouços existentes para o setor bancário tradicional. As autoridades fiscais em jurisdições participantes podem solicitar e receber dados sobre as atividades em criptomoedas de seus residentes, independentemente de onde as corretoras estejam sediadas, reduzindo significativamente as oportunidades de evasão fiscal transfronteiriça.
Os usuários britânicos de criptomoedas têm até o final de 2026 para garantir a conformidade antes que a HMRC receba os primeiros relatórios abrangentes. Especialistas tributários recomendam revisar o histórico de transações, entender os eventos de alienação que geram obrigação de imposto sobre ganhos de capital e consultar as orientações do governo sobre tributação de criptomoedas disponíveis no GOV.UK.
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