Britain's tax authority จะเริ่มติดตามตรวจสอบธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลอย่างครอบคลุมตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ถือเป็นการยกระดับมาตรการของภาครัฐในการอุดช่องโหว่การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีในภาคสินทรัพย์ดิจิทัลที่เติบโตอย่างรวดเร็ว
HM Revenue & Customs ได้เผยแพร่ กฎระเบียบที่กำหนดให้ทุกแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตและผู้ให้บริการที่เกี่ยวข้องซึ่งดำเนินงานในสหราชอาณาจักร ต้องเก็บข้อมูลส่วนบุคคลและข้อมูลธุรกรรมของผู้ใช้อย่างละเอียด
มาตรการดังกล่าวทำให้สหราชอาณาจักรสอดคล้องกับกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (Crypto-Asset Reporting Framework) ขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ซึ่งมีประเทศมากกว่า 50 แห่งให้คำมั่นจะนำไปใช้
รัฐบาลคาดว่าโครงการนี้จะสร้างรายได้ภาษีเพิ่มสูงสุดถึง 315 ล้านปอนด์ภายในเดือนเมษายน 2030 เทียบเท่ากับงบประมาณจ้างพยาบาลบรรจุใหม่ประมาณ 10,000 คนเป็นเวลา 1 ปี HMRC ระบุว่ามีผู้ให้บริการคริปโต 50 รายที่ดำเนินงานอยู่ในสหราชอาณาจักรซึ่งจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดใหม่ด้านคอมพลายแอนซ์
“เมื่อแพลตฟอร์มต้องเก็บบันทึกข้อมูลเหล่านี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ก่อนจะส่งให้ HMRC ในปีถัดไป สำนักงานภาษีจะสามารถตรวจสอบความถูกต้องของแบบแสดงรายการภาษีกับข้อมูลที่ได้รับได้” Seb Maley ประธานเจ้าหน้าที่บริหารของผู้ให้บริการประกันภาษี Qdos กล่าวกับ Financial Times
อ่านเพิ่มเติม: Turkmenistan Legalizes Crypto Mining While Uzbekistan Embraces Stablecoins in Regional Digital Asset Push
เกิดอะไรขึ้น
แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตที่ถูกจัดเป็น “ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตที่ต้องรายงาน” (Reporting Cryptoasset Service Providers) จะต้องเริ่มเก็บข้อมูลผู้ใช้แบบครอบคลุมในวันที่ 1 มกราคม 2026 ข้อมูลนี้รวมถึงชื่อ-นามสกุลเต็ม ที่อยู่ วันเดือนปีเกิด สถานะถิ่นที่อยู่เพื่อวัตถุประสงค์ภาษี หมายเลขประกันสังคมหรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และสรุปธุรกรรมโดยละเอียดที่ครอบคลุมกิจกรรมคริปโตทั้งหมด
ผู้ให้บริการต้องส่งรายงานชุดแรกให้ HMRC ภายในวันที่ 31 พฤษภาคม 2027 ครอบคลุมทั้งปีปฏิทิน 2026 ข้อมูลที่รายงานรวมการแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์คริปโตกับเงินเฟียต การโอนระหว่างคริปโตต่างชนิด และธุรกรรมการชำระเงินเชิงร้านค้าปลีกที่มีมูลค่าเกิน 50,000 ดอลลาร์
ทั้งผู้ใช้และผู้ให้บริการอาจถูกลงโทษปรับได้สูงสุดถึง 300 ปอนด์ต่อหนึ่งลูกค้าหากไม่ปฏิบัติตาม HMRC จะใช้มาตรการลงโทษ กับแพลตฟอร์มที่ไม่เก็บเอกสารตามที่กำหนด หรือส่งรายงานที่ไม่ถูกต้องหรือไม่ครบถ้วน ผู้ใช้รายบุคคลที่ปฏิเสธให้ข้อมูลส่วนบุคคลแก่แพลตฟอร์มก็จะถูกปรับด้วยอัตราเดียวกัน
กฎเหล่านี้เป็นการนำกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตของ OECD มาใช้ในสหราชอาณาจักร ซึ่ง G20 ให้การรับรองตั้งแต่ปี 2022 กรอบดังกล่าวกำหนดมาตรฐานข้อกำหนดการรายงานร่วมกันในประเทศที่เข้าร่วม เพื่อให้หน่วยงานภาษีสามารถแลกเปลี่ยนข้อมูลเกี่ยวกับผู้ใช้และธุรกรรมคริปโตได้โดยอัตโนมัติ มีเขตอำนาจศาลมากกว่า 70 แห่งให้คำมั่นว่าจะนำกรอบ CARF ไปใช้ ภายในปี 2027 โดยคาดว่าจะมีประเทศเพิ่มเติม เช่น สหรัฐอเมริกา สิงคโปร์ และสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ เข้าร่วมภายในปี 2028
HMRC ได้เพิ่มส่วนเฉพาะสำหรับคริปโตเคอร์เรนซีในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีภาษี 2024-2025 ในหมวดกำไรจากการลงทุน (capital gains) หน่วยงานย้ำว่าข้อกำหนดการรายงานนี้ไม่ได้สร้างภาษีใหม่ขึ้นมา กำไรจากการขาย สwap หรือโอนคริปโต อยู่ภายใต้ภาษีกำไรจากการลงทุนมาโดยตลอด ขณะที่รายได้จากการขุด (mining) การวางเหรียญรับผลตอบแทน (staking) หรือการรับคริปโตเป็นผลตอบแทนจากการจ้างงานอาจเข้าข่ายภาษีเงินได้และภาระประกันสังคม
Jonathan Athow ผู้อำนวยการใหญ่ฝ่ายกลยุทธ์ลูกค้าและออกแบบภาษีของ HMRC ระบุว่า “ข้อกำหนดการรายงานใหม่เหล่านี้จะทำให้เรามีข้อมูลเพียงพอช่วยให้ประชาชนจัดการเรื่องภาษีของตนได้ถูกต้อง ผมขอให้ผู้ใช้สินทรัพย์คริปโตทุกคนตรวจสอบรายละเอียดที่คุณต้องแจ้งให้ผู้ให้บริการทราบ”
ทำไมเรื่องนี้สำคัญ
การบังคับใช้ครั้งนี้เป็นมาตรการด้านการปฏิบัติตามภาษีคริปโตที่เข้มงวดที่สุดของสหราชอาณาจักรจนถึงปัจจุบัน เดิมที HMRC อาศัยการเปิดเผยโดยสมัครใจจากผู้เสียภาษีเป็นหลัก แต่เมื่อได้รับข้อมูลรายงานโดยตรงจากแพลตฟอร์มคริปโต ย่อมเปลี่ยนความสามารถในการตรวจสอบของรัฐบาลโดยพื้นฐาน
กรอบกำกับดูแลใหม่นี้ทำให้การเก็บภาษีคริปโตสอดคล้องกับบริการการเงินแบบดั้งเดิม ธนาคาร บริษัทประกัน และผู้ให้บริการลงทุน อยู่ภายใต้ข้อกำหนดการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติในลักษณะเดียวกันผ่านมาตรฐานการรายงานร่วมกัน (Common Reporting Standard) มาตั้งแต่ปี 2014 การขยายกลไกเหล่านี้มาครอบคลุมสินทรัพย์ดิจิทัลช่วยปิดช่องว่างด้านคอมพลายแอนซ์ที่ผู้กำกับดูแลมองว่าเปิดโอกาสให้เลี่ยงภาษี
สหราชอาณาจักรเข้าร่วมกับสหภาพยุโรป แคนาดา ออสเตรเลีย ญี่ปุ่น และเกาหลีใต้ ในการบังคับใช้กฎที่สอดคล้องกับ CARF สหภาพยุโรปรับกรอบนี้ผ่านข้อกำหนด DAC8 ในเดือนตุลาคม 2023 ซึ่งกำหนดให้ประเทศสมาชิกต้องบรรจุกฎเหล่านี้ในกฎหมายภายในประเทศภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2025 การรายงานครั้งแรกในสหภาพยุโรปจะเกิดขึ้นในปี 2027 ครอบคลุมธุรกรรมปี 2026 ซึ่งสอดคล้องกับไทม์ไลน์ของสหราชอาณาจักร
หน่วยงานภาษีประเมินว่ามีชาวสหราชอาณาจักรราว 7 ล้านคน หรือประมาณ 12% ของประชากรวัยผู้ใหญ่ที่ถือครองคริปโต ตามข้อมูลของ Financial Conduct Authority บิตคอยน์พุ่งจากระดับ 38,000 ปอนด์ในเดือนสิงหาคม 2024 เป็น 86,000 ปอนด์ในเดือนมกราคม 2025 สร้างกำไรจากส่วนต่างทั้งที่รับรู้แล้วและยังไม่รับรู้จำนวนมากซึ่งดึงดูดความสนใจจากผู้กำกับดูแล
HMRC ได้เริ่มเพิ่มความเข้มงวดด้านการบังคับใช้แล้ว หน่วยงานส่งจดหมายมากกว่า 65,000 ฉบับถึงผู้ถือครองคริปโตในปีนี้เพื่อเตือนให้รายงานกำไร สำนักงานภาษีมีบริการ Cryptoasset Disclosure Service ที่เปิดโอกาสให้ประชาชนเปิดเผยกำไรที่เคยไม่รายงานมาก่อนโดยสมัครใจ โดยต้องรับโทษปรับที่เบากว่ากรณีที่ HMRC ตรวจพบผ่านการสืบสวน
ต้นทุนการดำเนินการของ HMRC เองคาดว่าจะอยู่ที่ 69 ล้านปอนด์ ส่วนใหญ่เป็นค่าโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและระบบสนับสนุน ขณะที่ผู้ให้บริการคริปโตต้องรับภาระต้นทุนคอมพลายแอนซ์เพิ่มเติมรวมกันราว 800,000 ปอนด์ต่อปีครอบคลุม 50 แพลตฟอร์มที่ถูกระบุ
James Murray เลขาธิการกระทรวงการคลัง (Exchequer Secretary to the Treasury) เน้นว่า “กฎใหม่จะช่วยปราบปรามผู้หนีภาษีในขณะที่เราปิดช่องว่างภาษี ทำให้ผู้หลบเลี่ยงภาษีไม่มีที่หลบซ่อน พร้อมสร้างรายได้สำหรับบริการสาธารณะที่จำเป็น รวมถึงระบบสาธารณสุขและการบังคับใช้กฎหมาย”
ความร่วมมือระดับโลกผ่าน CARF สร้างเครือข่ายแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศที่คล้ายกับกรอบสำหรับระบบธนาคารดั้งเดิม หน่วยงานภาษีในประเทศที่เข้าร่วมสามารถขอและรับข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมคริปโตของผู้อยู่อาศัยของตนได้ ไม่ว่าตัวแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนจะตั้งอยู่ที่ใด ช่วยลดโอกาสการหลบเลี่ยงภาษีข้ามพรมแดนอย่างมีนัยสำคัญ
ผู้ใช้คริปโตในสหราชอาณาจักรมีเวลาจนถึงสิ้นปี 2026 เพื่อจัดการให้ปฏิบัติตามข้อกำหนดก่อนที่ HMRC จะได้รับรายงานฉบับสมบูรณ์ชุดแรก ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีแนะนำให้ตรวจทานประวัติธุรกรรม ทำความเข้าใจเหตุการณ์จำหน่าย (disposal events) ที่ก่อให้เกิดภาระภาษีกำไรจากการลงทุน และศึกษาคู่มือของรัฐบาลเกี่ยวกับภาษีคริปโตที่เผยแพร่บน GOV.UK
อ่านต่อ: Why Traders Keep Buying A Token That Calls Itself 'Useless'