美國猶他州德雷珀，2026 年 7 月 1 日
Crypto Tax Made Easy 在一次 IRS（美國國稅局）查稅中，重建了一名匿名客戶的區塊鏈與交易所紀錄，而 Securus Advisors 則代表該客戶出面應對 IRS，主張有爭議的 Poloniex 提領乃是納稅人自有錢包之間的轉帳，而非新的應稅所得。
專營加密貨幣稅務的會計公司 Crypto Tax Made Easy 表示，其近期完成了一件 IRS 查稅案件的處理：一名匿名客戶原先估計約 155 萬美元的稅務暴露金額，最終協議結算約 14.8 萬美元，其中包含罰金與利息。
IRS 可以透過「John Doe 傳票」向加密貨幣交易所取得特定使用者資料，但這些資料未必能完整反映納稅人全部的交易紀錄。本案中，IRS 所取得的資料顯示，在先前申報的年度中存在未申報的交易。由於 Poloniex 交易所已停止對美國用戶提供交易服務，當事人無法自交易所取得自己的完整紀錄，也無法一開始就證明提款至個人錢包的資金，源自其先前存入的資金。
依據客戶的說法，IRS 認定約 420 萬美元的未申報所得與資本利得，客戶理解這可能產生約 155 萬美元的稅負。這些具爭議的資金先從客戶個人錢包流入加密貨幣交易所，之後又回流到客戶控制的錢包。在只有部分交易所資料可用的情況下，這些提款表面上看起來像是新的所得，而不是自我轉帳。
「IRS 掌握的是資料，但這些資料並不一定能說明完整的交易歷史，」Crypto Tax Made Easy 創辦人 Matt Walrath 表示。「當納稅人無法妥善紀錄錢包歸屬、交易所的存入、提領以及成本基礎時，一筆轉帳很容易被誤讀為所得。」
Crypto Tax Made Easy 透過區塊鏈紀錄重建交易歷史，追蹤客戶在個人錢包與交易所之間的資金淨流動。Securus Advisors 由稅務律師 Ephraim Olson 與合夥人 Michael Bergloff 代表客戶出面與 IRS 溝通，並提出證據說明：相關加密貨幣最初來自納稅人本人持有的錢包，納稅人曾將該等資金存入加密貨幣交易所，後續的提領則是資金回流至納稅人控制的錢包。
這些證據支持了以下立場：爭議交易大多只是客戶已持有帳戶之間的轉帳，而非產生新的應稅所得。最終，此案以約 14.8 萬美元的金額和解，相當於原先預估稅務暴露金額的約 9.5%。依據客戶的說法，在這兩家事務所介入之前，已在先前的律師與會計師上花費超過 8 萬美元。
「加密稅務辯護關鍵在於，紀錄能否以稅務人員可理解的方式被清楚說明，」Securus Advisors 合夥人暨註冊會計師 Michael Bergloff 表示。「原始交易所數據可能只顯示資金流出，卻沒有呈現同一名納稅人先前曾把資金匯入。」
IRS 在美國稅法下，將數位資產視為財產。納稅人擁有或控制的錢包與帳戶之間的資產轉移，一般而言並不構成處分行為，本身也不會產生應稅所得。然而，在交易所紀錄不完整、受限制，或不再提供美國用戶查詢的情況下，要證明這類轉移的性質就變得困難，本案正是圍繞在這樣的情況之上。
既往案件結果並不保證未來案件會有相同結果。每一件稅務案件均取決於其特定事實、紀錄、涉案年度、適用法域，以及納稅人與課稅機關所採取的立場。
關於 Crypto Tax Made Easy
Crypto Tax Made Easy 是一家由全職加密貨幣稅務專家組成的加密貨幣稅務會計公司。該公司已服務超過 730 位客戶，分布於美國、英國、澳洲、加拿大、紐西蘭與歐洲，協助對帳的交易筆數超過 670 萬筆。更多資訊請見 https://cryptotaxmadeeasy.com/。
關於 Securus Advisors
在本案中代表客戶向 IRS 應對的 Securus Advisors 是一家加密貨幣專業會計事務所，為客戶提供稅務規劃、顧問服務與 IRS 應對代表。更多資訊請見 https://securusadvisors.com/。
聯絡方式
主管
Matthew Walrath
Crypto Tax Made Easy
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