Britain's tax authority inizierà un monitoraggio completo delle transazioni in criptovalute a partire dal 1° gennaio 2026, segnando una significativa escalation negli sforzi del governo per colmare le lacune di conformità fiscale nel settore degli asset digitali in rapida crescita.
HM Revenue & Customs ha published regolamenti che richiedono a tutti gli exchange di criptovalute e ai fornitori di servizi che operano nel Regno Unito di raccogliere informazioni personali e transazionali dettagliate dagli utenti.
Le misure allineano il Regno Unito al Crypto-Asset Reporting Framework dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), che oltre 50 paesi si sono impegnati a implementare.
Il governo prevede che l’iniziativa genererà fino a 315 milioni di sterline di revenue fiscali aggiuntive entro aprile 2030, equivalenti al finanziamento di circa 10.000 infermieri neo‑qualificati per un anno. HMRC ha identificato 50 fornitori di servizi di criptovalute attualmente operativi in Gran Bretagna che dovranno rispettare i nuovi obblighi di conformità.
«Con le piattaforme chiamate a conservare un registro di queste informazioni dal 1° gennaio 2026, in vista della condivisione con HMRC l’anno successivo, l’agenzia fiscale potrà incrociare le dichiarazioni dei redditi con i dati ricevuti», ha dichiarato al Financial Times Seb Maley, CEO del fornitore di assicurazioni fiscali Qdos.
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Cosa è successo
Gli exchange di criptovalute classificati come “Reporting Cryptoasset Service Providers” dovranno iniziare a raccogliere dati completi sugli utenti dal 1° gennaio 2026. Le informazioni includono nome e cognome dei clienti, indirizzi, date di nascita, residenza fiscale, numeri di National Insurance o codici di identificazione fiscale, e riepiloghi dettagliati delle transazioni che coprano tutte le attività in criptovalute.
I fornitori di servizi presenteranno i primi report a HMRC entro il 31 maggio 2027, coprendo l’intero anno solare 2026. I dati includeranno le operazioni di cambio tra cripto‑asset e valute fiat, i trasferimenti tra diverse tipologie di criptovalute e le transazioni di pagamento al dettaglio di valore superiore a 50.000 dollari.
Sia gli utenti sia i fornitori di servizi rischiano sanzioni fino a 300 sterline per cliente in caso di mancata conformità. HMRC imporrà sanctions alle piattaforme che non raccolgono la documentazione richiesta o che presentano report inesatti o incompleti. Anche gli utenti che rifiutano di fornire le informazioni personali agli exchange rischiano le stesse multe.
I regolamenti attuano l’adozione da parte del Regno Unito del Crypto-Asset Reporting Framework dell’OCSE, approvato dal G20 nel 2022. Il quadro definisce requisiti di rendicontazione standardizzati tra le giurisdizioni partecipanti, consentendo alle autorità fiscali di scambiarsi automaticamente informazioni sugli utenti e sulle transazioni in criptovalute. Oltre 70 giurisdizioni si sono impegnate a implementing il CARF entro il 2027, e altri paesi tra cui Stati Uniti, Singapore ed Emirati Arabi Uniti dovrebbero aderire entro il 2028.
HMRC ha introdotto sezioni dedicate alle criptovalute nelle pagine delle plusvalenze della dichiarazione dei redditi per auto‑valutazione 2024‑2025. L’agenzia ha sottolineato che i requisiti di rendicontazione non introducono nuove imposte: i profitti derivanti dalla vendita, dallo scambio o dal trasferimento di criptovalute sono sempre stati soggetti alla Capital Gains Tax, mentre i redditi da mining, staking o da criptovalute ricevute come compenso di lavoro possono generare obblighi di Income Tax e di National Insurance.
Jonathan Athow, Director General for Customer Strategy and Tax Design di HMRC, ha dichiarato: «Questi nuovi obblighi di reportistica ci forniranno le informazioni necessarie per aiutare le persone a regolarizzare correttamente la propria posizione fiscale. Invito tutti gli utilizzatori di cripto‑asset a verificare i dati che dovranno fornire al proprio provider».
Perché è importante
Questo cambio di approccio rappresenta l’iniziativa più aggressiva del Regno Unito in materia di conformità fiscale sulle criptovalute. Finora HMRC si è affidata principalmente alla divulgazione volontaria, ma la rendicontazione diretta da parte delle piattaforme di criptovalute cambia radicalmente le capacità di monitoraggio del governo.
Il quadro regolatorio allinea la tassazione delle criptovalute a quella dei servizi finanziari tradizionali. Banche, compagnie di assicurazione e intermediari d’investimento operano dal 2014 con requisiti simili di scambio automatico di informazioni tramite il Common Reporting Standard. Estendere questi meccanismi agli asset digitali elimina quello che i regolatori consideravano un vuoto di conformità che favoriva l’evasione fiscale.
Il Regno Unito si unisce all’Unione Europea, al Canada, all’Australia, al Giappone e alla Corea del Sud nell’implementazione di regolamenti allineati al CARF. L’UE ha adottato il quadro tramite la direttiva DAC8 nell’ottobre 2023, imponendo agli stati membri di recepire le regole nel diritto nazionale entro il 31 dicembre 2025. Le prime segnalazioni nell’UE avverranno nel 2027 e riguarderanno le transazioni del 2026, in linea con la tempistica britannica.
Le autorità fiscali stimano che circa 7 milioni di persone nel Regno Unito – circa il 12% della popolazione adulta – detengano attualmente criptovalute, secondo i dati della Financial Conduct Authority. Il prezzo di Bitcoin è salito da 38.000 sterline nell’agosto 2024 a 86.000 sterline nel gennaio 2025, generando consistenti plusvalenze realizzate e non realizzate che hanno attirato l’attenzione dei regolatori.
HMRC ha già intensificato le attività di controllo. L’agenzia ha inviato oltre 65.000 lettere ai detentori di criptovalute quest’anno per ricordare loro di dichiarare i profitti. L’ufficio fiscale gestisce un Cryptoasset Disclosure Service che consente agli individui di dichiarare volontariamente plusvalenze non dichiarate in precedenza con sanzioni ridotte rispetto ai casi scoperti tramite indagini.
Il costo di implementazione per HMRC è stimato in 69 milioni di sterline, destinati in gran parte all’infrastruttura informatica e ai sistemi di supporto. I fornitori di servizi affrontano costi annuali di conformità aggiuntivi stimati in 800.000 sterline complessive per le 50 piattaforme identificate.
James Murray, Exchequer Secretary to the Treasury, ha sottolineato: «Le nuove regole aiuteranno a colpire gli evasori fiscali mentre riduciamo il tax gap, assicurando che gli evasori non abbiano più nascondigli e generando entrate per i servizi pubblici essenziali, inclusi sanità e forze dell’ordine».
Il coordinamento globale tramite il CARF crea una rete internazionale di scambio di informazioni simile ai quadri già esistenti per il settore bancario tradizionale. Le autorità fiscali delle giurisdizioni partecipanti possono richiedere e ricevere dati sulle attività in criptovalute dei propri residenti, indipendentemente da dove abbiano sede gli exchange, riducendo significativamente le opportunità di evasione fiscale transfrontaliera.
Gli utenti britannici di criptovalute hanno tempo fino alla fine del 2026 per mettersi in regola prima che HMRC riceva i primi report completi. Gli esperti fiscali raccomandano di rivedere la cronologia delle transazioni, comprendere gli eventi di “disposal” che generano obblighi di Capital Gains Tax e consultare le linee guida del governo sulla tassazione delle criptovalute disponibili su GOV.UK.
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