米国ユタ州ドレーパー、2026年7月1日
Crypto Tax Made Easy は、IRS（米国内国歳入庁）の監査において、匿名クライアントのブロックチェーンおよび暗号資産取引所の記録を再構築し、Securus Advisors が IRS に対する代理人として、問題となっていた Poloniex からの出金は納税者自身のウォレット間の移転であり、新たな課税所得ではないという立場を支援しました。
暗号資産税務会計事務所である Crypto Tax Made Easy は、IRS 監査において、匿名クライアントの推定税務リスク約 155 万ドルが、ペナルティおよび利息を含めて約 14.8 万ドルの和解額にまで減少した事例を報告しました。
IRS は「ジョン・ドウ・サモンズ（John Doe summonses）」を通じて、特定個人ユーザーの暗号資産取引所データを取得できますが、そのデータは必ずしも納税者の全ての取引履歴を反映しているとは限りません。本件では、IRS は過年度申告で未申告とみなされる取引を示すデータを受領していました。Poloniex 取引所は米国での取引サポートを終了していたため、クライアントは取引所から自分の記録を取得できず、個人ウォレットへの出金が、以前に同人が入金した資金に由来するものであることを当初は証明できませんでした。
クライアントによれば、IRS は約 420 万ドルの未申告所得およびキャピタルゲインを認定しており、それにより約 155 万ドルの潜在的な税負債が生じうると理解していました。問題となった資金は、クライアントの個人ウォレットから暗号資産取引所へ移動し、その後クライアントが管理するウォレットへ戻されていました。取引所データが一部しか存在しない状況では、これらの出金は自己間移転ではなく、新たな所得として読み取られる可能性がありました。
「IRS はデータを持っていますが、そのデータが常に完全な取引履歴を説明しているとは限りません」と Crypto Tax Made Easy 創業者 マット・ウォルラス（Matt Walrath） は述べています。 「納税者がウォレットの所有者、取引所への入金・出金、取得原価（コストベース）を証明できない場合、 単なる移転が所得と誤解されることがあります。」
Crypto Tax Made Easy は、ブロックチェーン記録から取引履歴を再構築し、クライアントの個人ウォレットと取引所との間の正味の資金フローを追跡しました。Securus Advisors は、税務弁護士 エフライム・オルソン（Ephraim Olson）とパートナーのマイケル・バーグロフ（Michael Bergloff） を通じて IRS におけるクライアントの代理人となり、問題の暗号資産が納税者の所有ウォレットに由来すること、納税者がその資金を暗号資産取引所に入金していたこと、そして後の出金は納税者が管理するウォレットに資金を戻したものであることを示す証拠を提示しました。
これにより、問題となっていた活動の大部分は、クライアントがすでに所有していた口座間の移転であり、新たな課税所得ではないという立場が裏付けられました。この事案は最終的に約 14.8 万ドル、当初推定された税務リスクの約 9.5％で和解に至りました。クライアントによれば、両事務所が関与する以前に、すでに 8 万ドル超が過去の弁護士および会計士に支払われていたとのことです。
「暗号資産に関する税務争訟では、記録を審査官が理解できる形で説明できるかどうかが重要です」と、 Securus Advisors 公認会計士・パートナー マイケル・バーグロフ（Michael Bergloff） は述べています。 「生の取引所データは、同じ納税者が先に入金していたことを示さないまま、 資金が外に出ている様子だけを示している場合があります。」
IRS は、米国税法上、デジタル資産を「財産」として扱っています。同一の納税者が所有または支配するウォレットや口座間の資産移転は、一般に「譲渡（ディスポジション）」には当たらず、それ自体では課税所得を生み出しません。しかし、その性質を立証することは、取引所記録が不完全、制限付き、あるいは米国ユーザーには利用不能な場合に困難となり、本件監査の中心的な問題となりました。
過去の結果は将来の結果を保証するものではありません。各税務案件は、事実関係、記録、対象となる課税年度や法域、そして納税者および課税当局のとる立場によって左右されます。
Crypto Tax Made Easy について
Crypto Tax Made Easy は、フルタイムの暗号資産税務スペシャリストから成る暗号資産税務会計事務所です。同事務所は、米国、英国、オーストラリア、カナダ、ニュージーランドおよび欧州の 730 名超のクライアントを支援し、670 万件以上の取引の照合作業を行ってきました。詳細は https://cryptotaxmadeeasy.com/ を参照してください。
Securus Advisors について
本件で IRS に対するクライアント代理業務を担当した Securus Advisors は、タックスプランニング、アドバイザリーおよび IRS 対応を含む支援を提供する暗号資産専門の CPA 事務所です。詳細は https://securusadvisors.com/ を参照してください。
連絡先
ディレクター
マシュー・ウォルラス（Matthew Walrath）
Crypto Tax Made Easy
[email protected]