Britain's tax authority zal vanaf 1 januari 2026 beginnen met een uitgebreide monitoring van cryptovaluta‑transacties, wat een belangrijke intensivering markeert van de inspanningen van de overheid om gaten in de fiscale naleving in de snelgroeiende markt voor digitale activa te dichten.
HM Revenue & Customs heeft published regelgeving vastgesteld die alle cryptobeurzen en -dienstverleners die in het Verenigd Koninkrijk actief zijn verplicht om gedetailleerde persoonlijke en transactionele informatie van gebruikers te verzamelen.
De maatregelen brengen het VK in lijn met het Crypto‑Asset Reporting Framework van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO), dat meer dan 50 landen hebben toegezegd te zullen invoeren.
De regering verwacht dat het initiatief tot april 2030 tot £315 miljoen aan extra revenue zal opleveren – gelijk aan de financiering van ongeveer 10.000 pas afgestudeerde verpleegkundigen voor één jaar. HMRC heeft 50 cryptodienstverleners geïdentificeerd die momenteel in het VK actief zijn en die met de nieuwe nalevingsvereisten te maken krijgen.
„Omdat platforms deze informatie vanaf 1 januari 2026 gaan registreren, nog voordat ze die een jaar later met HMRC delen, kan de Belastingdienst belastingaangiften kruisen met de gegevens die ze hebben ontvangen,” zei Seb Maley, CEO van belastingverzekeraar Qdos, tegen de Financial Times.
Wat er gebeurde
Cryptobeurzen die als „Reporting Cryptoasset Service Providers” worden geclassificeerd, moeten vanaf 1 januari 2026 beginnen met het verzamelen van uitgebreide gebruikersdata. De informatie omvat de volledige naam, adressen, geboortedata, fiscale woonplaats, National Insurance‑nummers of fiscale identificatienummers van klanten, en gedetailleerde transactiesamenvattingen die alle cryptoactiviteiten dekken.
Dienstverleners moeten hun eerste rapporten uiterlijk 31 mei 2027 bij HMRC indienen, die het volledige kalenderjaar 2026 beslaan. De data omvatten ruiltransacties tussen crypto‑activa en fiatvaluta, transfers tussen verschillende typen cryptovaluta en retailbetalingen met een waarde van meer dan 50.000 dollar.
Zowel gebruikers als dienstverleners riskeren boetes tot £300 per klant bij niet‑naleving. HMRC zal sanctions opleggen aan platforms die vereiste documentatie niet verzamelen of onjuiste of onvolledige rapporten indienen. Individuele gebruikers die weigeren persoonlijke informatie aan beurzen te verstrekken, krijgen dezelfde boetes.
De regelgeving vormt de Britse implementatie van het Crypto‑Asset Reporting Framework van de OESO, dat in 2022 door de G20 werd goedgekeurd. Het kader stelt gestandaardiseerde rapportage‑eisen vast voor deelnemende rechtsgebieden, waardoor belastingdiensten automatisch informatie over cryptogebruikers en hun transacties kunnen uitwisselen. Meer dan 70 rechtsgebieden hebben zich ertoe verbonden CARF tegen 2027 te implementing, en extra landen zoals de Verenigde Staten, Singapore en de Verenigde Arabische Emiraten zullen naar verwachting tegen 2028 aansluiten.
HMRC heeft speciale cryptosecties toegevoegd aan de pagina’s voor meerwaarden in de zelfbeoordelingsaangifte 2024‑2025. De dienst benadrukte dat de rapportageverplichtingen geen nieuwe belastingen introduceren – winsten uit de verkoop, ruil of overdracht van crypto zijn altijd al onderworpen geweest aan Capital Gains Tax, terwijl inkomsten uit mining, staking of cryptobeloningen uit dienstbetrekking kunnen leiden tot inkomstenbelasting en National Insurance‑verplichtingen.
Jonathan Athow, Director General for Customer Strategy and Tax Design bij HMRC, verklaarde: „Deze nieuwe rapportage‑eisen geven ons de informatie om mensen te helpen hun fiscale zaken op orde te brengen. Ik roep alle gebruikers van cryptoactiva op de gegevens te controleren die u aan uw aanbieder moet geven.”
Waarom het ertoe doet
De verscherpte handhaving is het meest agressieve initiatief van het VK tot nu toe op het gebied van belastingnaleving rond crypto. HMRC vertrouwde historisch op vrijwillige openbaarmaking, maar rechtstreekse rapportage door cryptoplatforms verandert de mogelijkheden van de overheid om toezicht te houden fundamenteel.
Het regelgevend kader brengt de belastingheffing op crypto in lijn met de traditionele financiële sector. Banken, verzekeraars en beleggingsinstellingen vallen sinds 2014 onder vergelijkbare regels voor automatische gegevensuitwisseling via de Common Reporting Standard. Door deze mechanismen uit te breiden naar digitale activa wordt volgens toezichthouders een nalevingskloof gedicht die belastingontduiking mogelijk maakte.
Het VK sluit zich aan bij de Europese Unie, Canada, Australië, Japan en Zuid‑Korea bij de invoering van met CARF afgestemde regelgeving. De EU nam het kader over in de DAC8‑richtlijn in oktober 2023, die lidstaten verplicht de regels uiterlijk 31 december 2025 in nationale wetgeving om te zetten. De eerste EU‑rapportage vindt in 2027 plaats over transacties uit 2026, in lijn met de Britse tijdlijn.
Belastingdiensten schatten dat ongeveer 7 miljoen mensen in het VK – circa 12 procent van de volwassen bevolking – momenteel cryptovaluta bezitten, volgens gegevens van de Financial Conduct Authority. Bitcoin steeg van £38.000 in augustus 2024 tot £86.000 in januari 2025, wat aanzienlijke ongerealiseerde en gerealiseerde meerwaarden creëerde die de aandacht van toezichthouders trokken.
HMRC heeft de handhavingsactiviteiten al opgevoerd. De dienst stuurde dit jaar meer dan 65.000 brieven naar cryptohouders met de herinnering hun winsten te melden. De Belastingdienst beheert een Cryptoasset Disclosure Service waarmee particulieren eerder niet aangegeven winsten vrijwillig kunnen melden, met lagere boetes dan wanneer deze via onderzoeken worden ontdekt.
De implementatiekost voor HMRC zelf wordt geraamd op £69 miljoen, voornamelijk voor IT‑infrastructuur en ondersteunende systemen. Dienstverleners krijgen naar schatting te maken met extra jaarlijkse nalevingskosten van in totaal £800.000, gezamenlijk over de 50 geïdentificeerde platforms.
James Murray, Exchequer Secretary to the Treasury, benadrukte: „De nieuwe regels zullen helpen belastingontduikers aan te pakken terwijl we de belastingkloof dichten, zodat belastingontduikers nergens kunnen schuilen en we inkomsten genereren voor essentiële publieke diensten, waaronder gezondheidszorg en rechtshandhaving.”
De wereldwijde afstemming via CARF creëert een internationaal netwerk voor informatie‑uitwisseling, vergelijkbaar met bestaande kaders voor traditioneel bankieren. Belastingdiensten in deelnemende landen kunnen gegevens opvragen en ontvangen over de cryptoactiviteiten van hun inwoners, ongeacht waar beurzen gevestigd zijn, waardoor de mogelijkheden voor grensoverschrijdende belastingontwijking aanzienlijk worden verkleind.
Britse cryptogebruikers hebben tot eind 2026 de tijd om hun zaken op orde te brengen voordat HMRC de eerste volledige rapporten ontvangt. Fiscale experts raden aan transacties in kaart te brengen, inzicht te krijgen in disposalevents die tot belastbare meerwaarden leiden, en de richtlijnen van de overheid over belasting op cryptovaluta op GOV.UK te raadplegen.
Lees verder: Why Traders Keep Buying A Token That Calls Itself 'Useless'