美國猶他州德雷珀市，2026 年 7 月 1 日
Crypto Tax Made Easy 在一宗美國國稅局（IRS）審計過程中，重建了一名匿名客戶的區塊鏈及交易所紀錄，而 Securus Advisors 則代表該客戶向國稅局陳述，主張有爭議的 Poloniex 提款乃納稅人於自家錢包之間的轉帳，而非新的應稅收入。
作為一間加密貨幣稅務會計公司，Crypto Tax Made Easy 表示，其已協助解決一宗國稅局審計案件，該匿名客戶原本估計約 155 萬美元的稅務風險，最終和解金額約為 14.8 萬美元，已包括罰款及利息。
國稅局可透過「John Doe 傳票」取得個別用戶在加密貨幣交易所的資料，但這些資料未必足以反映納稅人的完整交易歷史。在本案中，國稅局取得的數據顯示，納稅人在過往報稅中有未申報的交易。由於 Poloniex 交易所已停止支援美國用戶交易，客戶無法自行向該交易所取得完整紀錄，亦無法在初期證明其提取至個人錢包的資金，源自其先前存入的款項。
根據客戶所述，國稅局就未申報收入及資本利得估算約 420 萬美元，客戶理解該金額可能衍生約 155 萬美元的稅務負擔。爭議中的資金曾由客戶的個人錢包轉入加密貨幣交易所，及後再轉回由客戶控制的錢包。由於僅有部分交易所數據可供查閱，這些提款在表面上可能被視為新的收入，而非自我轉帳。
「國稅局手上有數據，但這些數據未必能完整說明整個交易歷史，」Crypto Tax Made Easy 創辦人 Matt Walrath 表示。「當納稅人無法證明錢包的歸屬、交易所的存款、提款及成本基礎時，一筆轉帳很容易被誤讀為收入。」
Crypto Tax Made Easy 從區塊鏈紀錄重新建構交易歷史，以追蹤客戶在個人錢包與交易所之間的實際淨資金流動。Securus Advisors 由稅務律師 Ephraim Olson 及合夥人 Michael Bergloff 出任代表，向國稅局提交證據證明，有關加密貨幣源自納稅人擁有的錢包，納稅人其後將該等資金存入加密貨幣交易所，而後來的提款則是將資金轉回由納稅人控制的錢包。
這些證據支持了相關主張：爭議活動大部分屬於客戶已擁有帳戶之間的資金轉移，而非新的應稅收入。案件最終以約 14.8 萬美元和解，約相當於原估計稅務風險的 9.5%。據客戶表示，在聘用這兩間公司前，其已在其他律師及會計師身上花費超過 8 萬美元。
「加密稅務辯護的關鍵，在於紀錄是否能以審查人員可理解的方式清楚解釋，」Securus Advisors 合夥人兼註冊會計師 Michael Bergloff 表示。「原始的交易所數據可能只會顯示資金流出，卻未必顯示同一名納稅人曾先行匯入資金。」
國稅局在美國稅務制度下，將數碼資產視作財產。若資產只是於同一名納稅人擁有或控制的錢包或帳戶之間轉移，一般不被視為處分資產，本身亦不會產生應稅收入。當交易所紀錄不完整、受限制，或對美國用戶不再開放時，要證實這種性質便會變得困難，而這正是本案審計的核心情況。
過往結果並不保證未來會得出相同結論。每宗稅務案件均視乎其具體事實、紀錄、涉稅年度、所涉法域，以及納稅人與稅務機關各自採取的立場而定。
關於 Crypto Tax Made Easy
Crypto Tax Made Easy 是一間專注加密貨幣的稅務會計公司，由全職加密稅務專家組成。該公司已為超過 730 名客戶提供服務，客戶遍及美國、英國、澳洲、加拿大、紐西蘭及歐洲，並已對超過 670 萬筆交易進行對帳。更多資訊請瀏覽 https://cryptotaxmadeeasy.com/。
關於 Securus Advisors
Securus Advisors 在上述案件中代表客戶於國稅局前應對審計，是一間為客戶提供稅務規劃、顧問服務及國稅局應對支援的加密貨幣會計師事務所。更多資訊請瀏覽 https://securusadvisors.com/。
聯絡方式
總監
Matthew Walrath
Crypto Tax Made Easy
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