Internal Revenue Service meluncurkan Formulir 1099-DA pada musim pajak ini, yang mewajibkan pialang mata uang kripto melaporkan hasil bruto dari transaksi aset digital selama 2025 – tetapi tidak dasar biayanya.
Celah antara apa yang pialang wajib ungkapkan dan apa yang dibutuhkan IRS untuk menghitung laba atau rugi sepenuhnya menjadi beban wajib pajak, menciptakan kondisi untuk ketidaksesuaian data, surat kepatuhan otomatis, dan sakit kepala pembukuan manual dalam skala besar.
Sistem pelaporan baru ini berlaku untuk pialang kustodian termasuk Coinbase dan Kraken, yang sekarang harus mengirim formulir 1099-DA kepada nasabah dan IRS untuk mendokumentasikan transaksi tahun 2025.
Masalah Inti
Jika sebuah bursa melaporkan bahwa seorang nasabah menjual bitcoin senilai $100.000, IRS menerima angka tersebut tetapi tidak mengetahui berapa yang awalnya dibayar nasabah. Wajib pajak harus secara terpisah menetapkan dasar biaya pada Formulir 8949 untuk menghitung apakah terjadi laba atau rugi kena pajak.
"Tahun ini kemungkinan akan membingungkan bagi banyak investor karena Formulir 1099-DA melaporkan hasil bruto dari transaksi, tetapi informasi dasar biaya tidak diberikan kepada IRS sampai tahun pajak 2026," kata Lawrence Zlatkin, wakil presiden pajak di Coinbase, kepada The Block.
Investor yang memindahkan aset di antara banyak dompet dan bursa menghadapi tantangan yang makin besar. Transfer mengganggu jejak dasar biaya yang digunakan pialang untuk mencocokkan pembelian dengan penjualan.
Imbalan staking, biaya jaringan, dan transaksi DeFi semuanya harus dilaporkan secara terpisah, bahkan dalam jumlah kecil, menurut Zlatkin.
Risiko Penegakan
Pakar pajak yang diwawancarai The Block berbeda pendapat tentang penegakan IRS dalam jangka dekat. Miles Fuller, direktur senior solusi pemerintah di Taxbit dan mantan pegawai IRS selama 15 tahun, mengatakan lembaga tersebut kemungkinan akan memproses data 2025 secara perlahan.
Hasil bruto pada formulir 1099-DA digabung dengan hasil sekuritas tradisional alih-alih dicocokkan transaksi per transaksi, sehingga membatasi deteksi langsung.
Zlatkin mengatakan perbedaan antara formulir 1099-DA dan SPT akan memicu surat otomatis apa pun yang terjadi. Kepala strategi pajak CoinTracker, Shehan Chandrasekera, mengatakan waktu penegakan belum jelas tetapi akan terjadi ketika IRS tidak dapat merekonsiliasi perbedaan.
Baca juga: USDC Hits Record $81B As Mizuho Says It Has Overtaken Tether In Real Transaction Volume
Apa yang Berubah pada 2026
Pialang akan mulai melaporkan baik hasil maupun dasar biaya untuk aset yang diperoleh dalam rekening pialang pada atau setelah 1 Januari 2026 – ambang aset “covered” IRS.
Investor yang membeli dan menjual pada satu platform kemudian akan menghadapi kewajiban pelaporan yang sebanding dengan rekening pialang standar.
Mereka yang memakai protokol terdesentralisasi atau mentransfer antar platform akan tetap memiliki kewajiban rekonsiliasi tambahan.
Fuller mengatakan sebagian trader AS mungkin beralih ke bursa luar negeri atau DeFi sebagai respons atas perluasan pelaporan, tetapi ia mengingatkan bahwa kerangka setara juga berkembang secara global.
Baca selanjutnya: BlackRock Says 90%+ Of Bitcoin ETF Holders Have Consistently Bought Dips