Britain's tax authority начнёт комплексный мониторинг криптовалютных транзакций с 1 января 2026 года, что станет серьёзным ужесточением усилий правительства по ликвидации пробелов в налоговом контроле за стремительно растущим рынком цифровых активов.
HM Revenue & Customs published правила, обязывающие все криптовалютные биржи и поставщиков услуг, работающих в Великобритании, собирать подробную персональную и транзакционную информацию о пользователях.
Эти меры приводят Великобританию в соответствие с рамками Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которые намерены внедрить более 50 стран.
Правительство ожидает, что инициатива обеспечит до 315 млн фунтов дополнительных налоговых revenue к апрелю 2030 года — что эквивалентно финансированию примерно 10 000 недавно квалифицированных медсестёр в течение одного года. HMRC выявило 50 поставщиков криптоуслуг, работающих в Великобритании, которые подпадут под новые требования по соблюдению правил.
«Поскольку платформы начнут вести учёт этой информации с 1 января 2026 года, а затем передавать её HMRC в следующем году, налоговая служба сможет сверять налоговые декларации с полученными данными», — сказал Себ Мэйли, генеральный директор страховой компании по налоговым рискам Qdos, в комментарии для Financial Times.
Читайте также: Turkmenistan Legalizes Crypto Mining While Uzbekistan Embraces Stablecoins in Regional Digital Asset Push
Что произошло
Криптовалютные биржи, классифицируемые как «Reporting Cryptoasset Service Providers» (отчитывающиеся поставщики криптоактивных услуг), должны начать собирать расширенные данные о пользователях с 1 января 2026 года. Информация включает полные имена клиентов, адреса, даты рождения, статус налогового резидентства, номера National Insurance или налоговые идентификационные номера, а также детальные сводки транзакций по всем операциям с криптовалютами.
Поставщики услуг подадут первые отчёты в HMRC до 31 мая 2027 года, охватывая весь календарный 2026 год. Данные включают операции обмена между криптоактивами и фиатными валютами, переводы между разными видами криптовалют, а также розничные платежные транзакции на сумму свыше 50 000 долларов.
И пользователи, и поставщики услуг рискуют штрафами до 300 фунтов на одного клиента за несоблюдение требований. HMRC будет применять sanctions к платформам, которые не соберут необходимую документацию или предоставят неточные либо неполные отчёты. Индивидуальные пользователи, отказывающиеся предоставлять личную информацию биржам, также столкнутся с аналогичными штрафами.
Правила закрепляют внедрение в Великобритании рамок Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) от ОЭСР, одобренных G20 в 2022 году. Эта рамка устанавливает стандартизированные требования к отчётности в участвующих юрисдикциях, позволяя налоговым органам автоматически обмениваться информацией о пользователях и транзакциях с криптоактивами. Более 70 юрисдикций обязались implementing внедрить CARF к 2027 году; ожидается, что к 2028 году присоединятся дополнительные страны, включая США, Сингапур и Объединённые Арабские Эмираты.
HMRC ввело отдельные разделы по криптоактивам в формах по налогу на прирост капитала для самооценки за 2024–2025 налоговый год. Ведомство подчеркнуло, что новые требования к отчётности не создают новых налогов: прибыль от продажи, обмена или перевода криптовалют всегда подпадала под налог на прирост капитала, а доход от майнинга, стейкинга или получения криптовалюты в рамках трудовых отношений может облагаться подоходным налогом и взносами National Insurance.
Джонатан Атоу, генеральный директор HMRC по стратегии работы с клиентами и налоговому дизайну, заявил: «Эти новые требования к отчётности дадут нам информацию, необходимую для того, чтобы помочь людям правильно оформлять свои налоговые дела. Я призываю всех пользователей криптоактивов проверить данные, которые вам потребуется предоставить своему провайдеру».
Почему это важно
Переход к жёсткому контролю представляет собой самую агрессивную на сегодняшний день инициативу Великобритании по обеспечению налогового соблюдения в сфере криптовалют. Ранее HMRC в значительной степени полагалось на добровольное раскрытие информации, однако прямой отчёт криптовалютных платформ радикально меняет возможности государства по мониторингу.
Новый регуляторный режим приводит налогообложение криптовалют в соответствие с традиционным финансовым сектором. Банки, страховые компании и инвестиционные провайдеры с 2014 года работают в условиях схожего автоматического обмена информацией в рамках Common Reporting Standard. Расширение этих механизмов на цифровые активы устраняет, по мнению регуляторов, пробел в соблюдении правил, который позволял уклоняться от налогов.
Великобритания присоединяется к Европейскому союзу, Канаде, Австралии, Японии и Южной Корее в реализации регулирования, согласованного с CARF. ЕС внедрил рамку через директиву DAC8 в октябре 2023 года, обязав государства-члены перенести правила в национальное законодательство до 31 декабря 2025 года. Первый отчёт в ЕС будет подан в 2027 году по операциям 2026 года, что совпадает по срокам с Великобританией.
По оценкам налоговых органов, около 7 млн человек в Великобритании — примерно 12 % взрослого населения — владеют криптовалютой, согласно данным Управления по финансовому надзору (FCA). Биткоин вырос с 38 000 фунтов в августе 2024 года до 86 000 фунтов в январе 2025 года, что привело к значительной нереализованной и реализованной прибыли по капиталу, привлекшей внимание регуляторов.
HMRC уже усилило меры принудительного исполнения. Ведомство направило более 65 000 писем держателям криптовалют в этом году с напоминанием о необходимости декларировать прибыль. Налоговая служба запустила Cryptoasset Disclosure Service — сервис раскрытия информации о криптоактивах, который позволяет физическим лицам добровольно задекларировать ранее не отражённые доходы с пониженными штрафами по сравнению с случаями, выявленными в ходе проверок.
Собственные затраты HMRC на внедрение оцениваются в 69 млн фунтов, главным образом на развитие IT‑инфраструктуры и систем поддержки. Поставщики услуг, по оценкам, понесут совокупные дополнительные ежегодные расходы на соблюдение требований порядка 800 000 фунтов по 50 выявленным платформам.
Джеймс Мюррей, заместитель канцлера казначейства, отметил: «Новые правила помогут пресечь уклонение от уплаты налогов по мере сокращения налогового разрыва, не оставляя уклонистам места, где можно скрыться, и одновременно обеспечивая доходы для важнейших государственных услуг, включая здравоохранение и правоохранительные органы».
Глобальная координация через CARF создаёт международную сеть обмена информацией, аналогичную существующим механизмам в традиционном банковском секторе. Налоговые органы в участвующих юрисдикциях могут запрашивать и получать данные о криптовалютной активности своих резидентов независимо от того, где базируются биржи, что существенно снижает возможности для трансграничного ухода от налогов.
У британских держателей криптовалют есть время до конца 2026 года, чтобы привести свои дела в соответствие до того, как HMRC получит первые комплексные отчёты. Налоговые эксперты рекомендуют пересмотреть историю транзакций, понять, какие операции по распоряжению активами порождают обязательства по налогу на прирост капитала, а также ознакомиться с руководствами правительства по налогообложению криптовалют, доступными на GOV.UK.
Читайте далее: Why Traders Keep Buying A Token That Calls Itself 'Useless'